Стандартный налоговый вычет ветеранам боевых действий

admin

Оглавление:

Вычеты по НДФЛ участникам боевых действий

Подборка наиболее важных документов по запросу Вычеты по НДФЛ участникам боевых действий (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Вычеты по НДФЛ участникам боевых действий

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Вычеты по НДФЛ участникам боевых действий

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

ГРАЖДАНАМ — ВЕТЕРАНАМ БОЕВЫХ ДЕЙСТВИЙ ПОЛАГАЕТСЯ ВЫЧЕТ ПО НДФЛ

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 руб. полагается гражданам — ветеранам боевых действий, принимавшим участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории РФ и продолжающим военную службу в Вооруженных Силах РФ, сообщает сайт soldiery.ru (http://soldiery.ru/docs/914E2CA08A104661C325744F00301ABE.html)

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 218 Кодекса (в ред. Федерального закона от 18.07.2006 N 119-ФЗ) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации, имеют право на получение стандартного налогового вычета в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода.

Из приведенной нормы Кодекса следует, что в отношении граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации, данный налоговый вычет предоставляется независимо от того, уволены они или продолжают военную службу.

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на «Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения» при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

Вычет по НДФЛ при льготах согласно пункта 1 статьи 16 ФЗ «О ветеранах»

Добрый день.Подскажите, пожалуйста:
сотрудник принес удостоверение, выданное ФСБ РФ.В нем указано,что «предъявитель настоящего удостоверения имеет права и льготы, установленные
пунктом 1 статьи 16 ФЗ «О ветеранах».
В военном билете у него указано с 13.09.99 по 20.10.99 выполнял задачи в условиях вооруж.конфликта в Дагестане и Чеченской Республике.

Статья 16. Меры социальной поддержки ветеранов боевых действий
1. Ветеранам боевых действий из числа лиц, указанных в подпунктах 1 — 4 пункта 1 статьи 3 настоящего Федерального закона, предоставляются следующие меры социальной поддержки:
1) льготы по пенсионному обеспечению в соответствии с законодательством;

Ему нужно предоставить вычет по НДФЛ в размере 500 руб в месяц на основании пп.2 п.1ст.218 нк рф?Мы ему еще предоставляем вычет на второго ребенка- 1400, на третьего — 3000. Удостоверение от 07.08.14. С августа мы должны ему предоставить общий размер вычета 4900?
С него берем заявление и копию удостоверения и все?

Налоговый вычет участнику боевых действий

Последнее обновление 2018-05-31 в 12:38

Государство оказывает различные меры поддержки лицам, защищавшим его интересы в вооруженных конфликтах. В материале рассмотрено, при каких условиях ветеранам боевых действий начисляется вычет по НДФЛ.

Как прописано в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК, в 2018 году стандартный налоговый вычет ветеранам боевых действий (ВБД) равен 500 руб.

Он применяется в отношении следующих лиц:

бывших военнослужащих, которые участвовали в войне в Афганистане и вооруженных конфликтах на территории других государств;
граждан, принимавших участие во внутрироссийских конфликтах (например, в Чечне).

Все лица, признаваемые ветеранами боевых действий, перечислены в п. 1 ст. 3 закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах». Перечень государств, в которых были боевые действия, и периоды их проведения, а также список вооруженных конфликтов на территории РФ приведены в приложении к указанному закону.

Пример 1

Сергей — участник войны в Афганистане. Сейчас он работает менеджером по продажам. Ежемесячно при начислении НДФЛ к его доходам применяется вычет 500 руб. При зарплате 41 500 руб. подоходный налог составляет 13% × (41 500 – 500) = 5 330 руб. За год с вычетом Сергей получает на 780 руб. больше, чем без него.

Пример 2

Подполковник Алексей в конце 90-х гг. участвовал в контртеррористических операциях на Северном Кавказе. В настоящее время он продолжает военную карьеру. Как участнику боевых действий Алексею положен ежемесячный вычет по подоходному налогу.

Во внутрироссийских операциях задействованы не только военнослужащие МО, но и сотрудники МВД, органов безопасности, исполнения наказаний и др. Как следует из положений ст. 3 закона № 5-ФЗ и пп. 2 п. 1 ст. 218 НК, им также полагается вычет.

Пример 3

10 лет назад Максима, сотрудника органов внутренних дел, отправляли в командировки на Кавказ для решения контртеррористических задач. В 2018 г. он работает в службе безопасности банка. Ежемесячно Максим получает налоговый вычет ВБД.

Необходимые документы

Для получения налогового вычета 500 рублей ветеранам боевых действий необходимы два документа:

заявление;
копия ветеранского удостоверения, форма которого утверждена Постановлением Правительства РФ от 19.12.2003 № 763.

Если гражданин претендует на вычет 3 000 руб., он дополнительно предоставляет справку об установлении инвалидности. В ней должна быть указана соответствующая причина возникновения нарушений здоровья (например, военная травма).

В соответствии с п. 3 ст. 218 НК налогоплательщик получает вычет по НДФЛ через своего налогового агента, то есть работодателя. Как это происходит:

Сотрудник заполняет заявление.
Передает его работодателю вместе с подтверждающими документами.
Ежемесячно сотруднику уменьшают базу по подоходному налогу на установленную сумму.

Документы подаются только один раз. В дальнейшем работодатель обязан пересчитывать НДФЛ до тех пор, пока сотрудник работает в организации.

За предыдущие периоды возврат налога осуществляется через ФНС. Для этого надо заполнить декларацию и указать в ней о своем праве на вычет.

Вычеты по НДФЛ ветерану боевых действий положены при предоставлении им ветеранского удостоверения.
Сумма составляет 500 или 3 000 руб. ежемесячно.
Действующие военнослужащие — участники внутрироссийских конфликтов также имеют право на получение вычета.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(11 оценок, средняя: 4,45)

Как получить налоговый вычет по НДФЛ ветеранам боевых действий в 2018 году

Налоговое законодательство предоставляет возможность ветеранам боевых действий возможность снизить налогообложение доходов. Льгота предоставляется в форме вычета – снижения начисленного заработка на фиксированную сумму. В НК РФ приведен перечень условий для получения льготы. В статье расскажем про налоговый вычет ветеранам боевых действий, дадим примеры оформления.

Лица, имеющие право на льготу

Получение вычета по НДФЛ производится в заявительном порядке. Лицо должно иметь удостоверение ветерана боевых действий и обратиться для получения льготы.

Лица, представившие работодателю (ИФНС) удостоверение неустановленного образца, не могут претендовать на вычет.

Подтверждение статуса ветерана боевых действий

Лица категории ветеранов боевых действий имеют соответствующее удостоверение, выдаваемое МО РФ или МВД РФ. Порядок отнесения лиц установлен в ФЗ 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах». Согласно статьи 3 ФЗ к ветеранам относятся военнослужащие, военнообязанные и призванные на сборы лица, участвующие в боевых действиях при исполнении служебных обязанностей.

Перечень стран ведения военных операций с указанием периодов утвержден в форме приложения к ФЗ «О ветеранах». В аналогичном порядке используется перечень стан и периодов боевых действий при выдаче удостоверения МВД РФ. При выдаче удостоверений используется информация личных дел, послужных списков, трудовых книжек.

Виды налоговых льгот для ветеранов

Лица категории ветеранов боевых действий имеют возможность заявить о праве на применение специально предназначенного стандартного вычета и любого другого вида налоговой льготы.

Каждый из видов льгот применяется на основании отдельно предоставленных заявлений, подтверждающих документов. Читайте также статью: → «Оформление документов для получения налогового имущественного вычета + образцы заполнения 2018». Просьба о применении стандартных вычетах может быть указана в одном документе. Подтверждение нескольких вычетов через ИФНС осуществляется в одной декларации, представляемой отдельно на каждый календарный год.

Обращение к работодателю за получением вычета

Право на льготу предоставляется работодателем после обращения с заявлением на вычет. Применение вычетов стандартного типа не требует разрешения (уведомления) ИФНС и предоставляется на основании положений ст. 218 НК РФ. Для получения льготы стандартного вида лицо должно:

Подготовить удостоверение к предъявлению.
Написать заявление на льготу.
Предоставить копию удостоверения в бухгалтерию работодателя.

Предоставление льготы осуществляется после издания приказа, подписанного руководителем. Если лицо несвоевременно обратилось за льготой, имеется возможность пересчитать базу и вернуть переплаченный налог через территориальное отделение ИФНС по месту регистрации лица. Потребуется задекларировать доход, подтвердить право на получение льготы и сумму, полученную от всех работодателей.

За каждый налоговый период предоставляется отдельная декларация по форме, актуальной в периоде.

Сроки возврата налога через ИФНС

Сумма пересчитанного ИФНС излишне уплаченного налога возвращается после прохождения камеральной проверки, предельный срок которой ограничивается 3 месяцами. Период проверки исчисляется со дня, следующего за днем подачи декларации. При отправке декларации, заявления и документов почтой исчисление срока осуществляется по истечении 6 дней. Читайте также статью: → «Как получить налоговый вычет при покупке / продаже дачи в 2018?». Поступление суммы заявителю производится с учетом условий ст. 78 НК РФ.

При обращении за суммой учитывается срок исковой давности, составляющий по финансовым претензиям 3 года. Предъявитель права на льготу получает средства на личный счет в банке, указанный в заявлении.

Сроки обращения для получения вычета

Традиционно заявление на вычет оформляется при поступлении на работу. Обращение производится однократно без ежегодного дублирования или подтверждения данных. Если сумма вычета изменилась и указана прямо в заявлении, потребуется подать документ с новыми данными. Для получения социального и имущественного вычета по месту трудоустройства необходимо предоставить уведомление из ИФНС.

Получить уведомление ИФНС можно в текущем году на основании представленных документов.

Профессиональный и инвестиционные виды применяются только на основании декларирования доходов. В ИФНС представляются: декларация, оправдательные документы, заявление. Обращение на возврат налога осуществляется после окончания года возникновения обязанности по уплате налога.

При нарушении срока возврата к ИФНС можно предъявить требование об уплате пени за каждый день просрочки. Заявление об уплате пени представляется лично, в электронном виде с ЭЦП или через личный кабинет лица, если ИФНС самостоятельно не уплатила пени.

Пример предъявления пени

Ветеран боевых действий М. обратился в 2015 году в ИФНС для пересчета базы и возврата переплаты НДФЛ в размере 780 рублей. Срок представления декларации за предшествующий период – 1 марта 2015 года. Дата предполагаемого платежа на счет налогоплательщика – 2 июля. ИФНС произвело выплату 13 июля. М. обратился в ИФНС с претензией о просрочке и выплате пени. К заявлению приложен расчет. Налогоплательщик определил:

Срок просрочки с 3 по 13 июля в количестве 11 дней.
Ставку рефинансирования в периоде, установленную в размере 8,25%.
Величину пени на период просрочки: Пе = 780 х 8,25/300 х 11 = 2,36 (рубля).

Читайте еще: Налог на жертву

Вывод: сумма пени, предъявленная за просрочку возврата налога, составила 2,36 рубля. Законодательством в ст. 78 НК РФ не установлено условие о необходимости включения дня оплаты в расчетный период, но имеются информационные письма о включении дня перевода в расчет при определении пени в случае просрочки.

Размер предоставляемого вычета

Налоговая льгота предоставляется в каждом месяце получения дохода в форме уменьшения облагаемой суммы на 500 рублей. Ограничения по величине полученного в течение года заработка не имеется. Льгота на предприятии предоставляется только за период трудоустройства даже при отсутствии льготы у другого работодателя в пределах одного календарного года.

Ветераны, получившие ранения при участии в боевой операции и инвалидность любой из групп, имеют право на ежемесячное снижение облагаемой базы на 3 000 рублей. Подтверждение инвалидности производится в установленном порядке. Признание инвалидности осуществляется при прохождении комиссии МСЭ и подтверждается справкой. Для предоставления вычета на основании инвалидности учитывается необходимость пересмотра статуса ряда групп и необходимость регулярного подтверждения инвалидности.

Применение лицом нескольких видов вычетов

Для лиц, ветеранов боевых действий, имеющих инвалидность и право на получение вычета в размере 500 и 3000 рублей, предусмотрена возможность получения одного из видов льгот – максимального по сумме (п. 2 ст. 218 НК РФ). Право на применение льготы в размере 500 рублей при этом утрачивается.

Остальные виды вычетов могут применяться ветераном независимо от льготы, предоставленной согласно пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ при возникновении права на них. Вычет не может превышать сумму начисленного дохода. Читайте также статью: → «Налоговые вычеты для пенсионеров в 2018: можно ли оформить?».

Пример применения вычетов

Ветеран боевых действий П. имеет ребенка несовершеннолетнего возраста. Работник получает заработную плату в форме оклада размером 20 000 рублей. В бухгалтерию предприятия П. предоставил заявление с просьбой предоставить вычет как ветерану и лицу, имеющему на обеспечении ребенка. В бухгалтерии произвели расчет:

Определили общую величину вычетов: В = 500 + 1 400 = 1 900 рублей.
Установили сумму, получаемую П. на руки: С = 20 000 — (20 000 – 6 400) х 13% = 17 647 (рублей).
Установили в программе предел в размере 350 000 рублей для применения вычета на ребенка. Вывод: работодатель предоставил льготы стандартного вида в размере 1 900 рублей.

Вероятные причины отказа в вычете

Лица, заявляющие о праве на вычет, могут в ряде случаев получить отказ. Льгота не предоставляется в случаях:

Отсутствия у ветерана удостоверения требуемого образца.
Несоблюдение срока обращения за льготой к работодателю. Вычет применяется с месяца, следующего за поступлением заявления.
Подача заявления на вычет при наличии более одного места трудоустройства без предъявления справки от другого работодателя об отсутствии применения вычета. При отсутствии трудоустройства с начала года поступления к работодателю справка не предоставляется.

При обращении для пересчета налога и получения переплаты в ИФНС отказ может быть получен при нестыковке данных, ошибках в декларации, пропуске срока давности.

Рубрика «Вопросы и ответы»

Вопрос №1. Требуется ли представлять декларация для пересчета вычета в соответствии со сроками подачи?

На лиц, осуществляющих возврат налога при предъявлении вычета, предельный срок не установлен. Подача декларации производится в любое время без привязки к срокам подачи декларации 3-НДФЛ.

Вопрос №2. Можно ли предъявить к заявлению на вычет удостоверение участника боевых действий в виде дубликата?

При утрате или порче удостоверения выдается дубликат, имеющий равное право с оригиналом.

Вопрос №3. Имеется ли утвержденный бланк удостоверения участника боевых действий, на основании которого предоставляется вычет?

Воспользоваться вычетом, предусмотренным для ветерана боевых действий, имеет право лицо при наличии удостоверения, образец которого утвержден Постановлением Правительства от 19.12.2003 № 763.

Вопрос №4. Можно ли увеличить срок возврата переплаченного налога после пересчета базы, но не заявленного налогоплательщиком?

Возврат налога, переплаченного в бюджет более 3 лет до обращения в ИФНС, может быть рассмотрен путем обращения в суд. Орган может изменить (восстановить) срок исковой давности на основании уважительной причины, например, незнания плательщика о своих правах.

Вопрос №5. Кто возвращает налог, переплата которого образовалась в связи с пересчетом базы, если налогоплательщик сменил отделение Инспекции в момент прохождения камеральной проверки?

Возврат излишне уплаченного налога осуществляется тем отделением ИФНС, которое проводило проверку по факту получения декларации и заявления.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Вычет по налогам для ветеранов военной службы

Добрый день, я являюсь ветераном боевых действий Афганистана и Чечни. На какие привилегии могу рассчитывать по новому государственному законодательству? Особо интересует вопрос про удержание налога на доходы физических лиц.

По законодательству РФ применяются налоговые вычеты для военнослужащих Афганистана и Чечни, а также других регионов. Вы гарантировано можете рассчитывать на стандартный налоговый вычет по НДФЛ. Участники ВБД имеют право на получение льготы на сумму в размере 500 рублей. Эти деньги ежемесячно вычитают из общих доходов при расчете НДФЛ, в результате чего выплаты физического лица в ИФНС уменьшаются. Для получения более подробной информации об этой процедуре обратитесь к первому пункту 218 статьи НК Российской Федерации.

Данный вид помощи предоставляется не только ветеранам РФ. На сокращение выплат могут рассчитывать участники военных и боевых действий, сражавшиеся за мир в других странах или уволенные по ВБД. Под данную льготу подпадают практически все категории ветеранов боевых действий, в которых принимала участие Россия.

С таких граждан налог взимается в уменьшенной сумме. Лимит ограничений 500 рублей является стандартизированным, и применяется для всех категорий. Стоит обратить внимание на особенности налога на доходы физических лиц. Данное правило применяется при:

начислении дохода по договору порядка;
оплате заработной платы;
продаже квартиры или другого ценного имущества.

Ставка 13% относится ко всем видам финансовых поступлений, поэтому льгота в размере 500 рублей применяется к общему доходу.

Основанием для назначения скидки является удостоверение участника боевых действий. Вместе с заявлением вы должны подать документы, подтверждающие это право. Стандартно особенности удержания учитываются при расчете заработной платы на предприятии. В данном случае гражданин будет ежемесячно получать большую сумму ЗП, но не всегда налогообложением занимается работодатель.

Если вы самостоятельно подаете отчетность в ИФНС, тогда общую разницу получите в инспекции по окончанию отчетного периода (в конце года). В данном случае сумму переплаченного налога за 12 месяцев выплачивают за 1 визит. Эта операция совершается на основе подачи декларации о доходах за весь год. К ней необходимо прикрепить соответствующее заявление и копии документов, которые подтверждают факт участия в боевых и военных действиях.

В случае официального трудоустройства на предприятие вам требуется подать соответствующее заявление в бухгалтерию. По закону «О ветеранах» обязанности по расчету льготы возлагаются на бухгалтера предприятия.

Пример расчета льготы для ветерана военной службы

Официальная зарплата на предприятии составляет 50 000 рублей. Применяя налоговый вычет ветеранам боевых действий, получаем следующую сумму ежемесячного взноса:

(50 000-500)*13% = 6 435

НДФЛ без удержания составляет:

50 000*13% = 6 500

На основе полученных данных можем рассчитать экономию за год:

(6 500-6 435)*12 месяцев = 780

Годовая экономия по льготе составляет 780 рублей.

Стоит отметить, что ветеранам военной службы, которые стали инвалидами 1-ой, 2-ой и 3-ей группы, положены увеличенные льготы. В данном случае сумма составит 3 000 рублей в месяц. При подаче документов по данному виду льгот необходимо представить удостоверение инвалида.

Данные гарантии прописаны в первом пункте статьи 218 НК России.

Положен ли налоговый вычет ветеранам боевых действий?

Нынешнее законодательство дает возможность ветеранам принимающим участие в боевых действиях уменьшить выплачиваемые с доходов налоги. Льгота представляет собой вычет уменьшения начисленного заработка на определённую сумму. В налоговом кодексе предусмотрен целый ряд условий связанных с получением данной льготы. В рамках данной статьи попробуем разобраться со всем подробней.

Основания для льготы

Под боевыми действиями признаются любые военные конфликты, в которых принимало участие две и более страны.

К ветеранам боевых действий относятся:

военнослужащие (в том числе и тех, кто находится в отставке или запасе);
рядовой и высший состав ОВД и ОГБ;
военнообязанные (в том числе и те, кто проходил службу на военных сборах);
сотрудники МО РФ;
сотрудники исполнительной системы, которые находились на территории других стран, где в этот момент происходили военные конфликты (в том числе на территории РФ);
военнослужащие, которые принимали участие в операциях по разминированию, начиная с 1945 по 1951 года;
лица, которые занимались обслуживанием вооруженных сил на других территориях в момент военных конфликтов (в том числе сотрудники гражданской авиации);
граждане, которые были отправленные в командировку на территорию Афганистана в период с 79 по 89 года и отработавшие весь этот срок либо прервавшие его по уважительным причинам.

Список государств, которые входят в область, попадающую под действие данного закона следующий:

Полный список стран можно изучить, посмотрев в приложение к закону номер 5 ФЗ.

Правовое регулирование

Все льготы на налоги, которые положены ветеранам, указаны в таких законодательных документах как:

ФЗ под номером 2003-1. В этом акте перечислены условия сроки и порядок оформления пенсионных налоговых льгот (в частности льгот ветеранов боевых действий).
НК статья под номером 218 пункт 1. Льгота на подоходный налог с четко определённым порядком вычета и фиксированной платой.
Статья под номером 391 ФЗ. Она содержит налоговые льготы ветеранов на земельные участки.
Постановление правительства с гарантией льгот пенсионерам (в том числе военным ветеранам) в частичном или полном объеме.

В каждом регионе могут действовать собственные законы, которые составляют новые условия или дополнительные льготы для военных ветеранов. Это нужно учитывать.

Налоговый вычет ветеранам боевых действий

Для ветеранов боевых действий предусмотрены различные выплаты, льготы и надбавки, основная задача которых улучшить уровень жизни данной категории населения.

Для ветеранов боевых действий предусмотрены следующие разновидности льгот:

Медицинские. Включает бесплатное протезирование (зубы в число протезов не входят), в частности компенсацию средств потраченных на проезд до медицинского учреждения, возможность получить лечение без очереди, право получать лечение в диспансерах и госпиталях.
Социальные. Возможность получать в течение года дополнительный отпуск с правом самостоятельно выбрать время отпуска, выплат в размере 2622 р, льготы ЖКХ и возможность поступать в ВУЗы без конкурса.
Налоговые. В эту категорию включены транспортный, имущественный, по госпошлине, земельный и НДФЛ вычеты.

Не во всех случаях налоговые вычеты предполагают полное освобождение от уплаты конкретного налога. В некоторых случаях это своего рода скидки связанные с уплатой налогов либо назначается сумма, с которой налоги не взымаются. Рассмотрим каждый из вычетов подробней.

Транспортный налог

Единых федеральных льгот на транспортный налог для ветеранов боевых действий не предусмотрено. Однако на основании статьи 356 Налогового Кодекса местные представители власти имеют право самостоятельно устанавливать льготы в отношении транспортного налога.

Получать налоговые вычеты граждане могут по месту своей прописки. При этом, где именно зарегистрировано их транспортное средство роли не играет.

В каждом регионе действуют отдельные компенсации налогов в зависимости от степени освобождения:

полное освобождение от уплаты в размере 100%;
полное освобождение от уплаты в размере 100% с ограничением на мощность автомобиля;
уменьшенная ставка по уплате налога в процентом или фиксированном отношении с поправкой на мощность автомобиля;
снижение ставки без дополнительных ограничений.

Читайте еще: Инструкция о делопроизводстве следственного комитета

Как получить налоговый вычет за учебу в автошколе? Смотрите тут.

Земельный налог

Процесс получения ветеранами боевых действий земельного налога рассмотрен в статье 391 пункт 5 подпункт 4 НК. На основании положений перечисленных в данной статье налоговая база на землю может изменяться на сумму в 10 тысяч рублей.

Соответственно полная сумма налога следует вычислять по следующей формуле:

(Стоимость земли – 10 тысяч) * Налоговая ставка в регионе

Если окажется что стоимость земли меньше чем данная сумма, то гражданин полностью освобождается от земельного участка.

Действует единый налоговый вычет для ветеранов боевых действий по уплате НДФЛ. Данный вычет составляет 500 рублей. Соответственно при вычете налога от дохода гражданина будут вычтены 500 рублей, и уже с оставшейся суммы будет вычтен налог в 13%.

Если в ходе боевых действий ветеран получил инвалидность любой группы, то вычет составит 3000 рублей.

Формула расчета следующая:

(Зарплата гражданина – налоговый вычет) * 13%

Получившаяся сумма и будет выплачена гражданином в качестве налога НДФЛ.

Имущественный налог

Данная разновидность льготы также действует на уровне всей Федерации и предусмотрен в статье 407 НК.

На основании этого положения гражданин являющийся ветераном боевых действий освобождается от уплаты налогов в отношении недвижимости, не используемой им для ведения предпринимательской деятельности:

Дом.
Квартира или комната в коммуналке.
Постройки для хозяйственной или творческой деятельности.
Гараж.

Освобождение от уплаты налога действует только в отношении одного объекта недвижимости по каждому пункту. Так, например если на гражданина зарегистрировано два дома, то он может быть освобождён от налога только по одному из них.

Если гражданин является истцом в мировом суде. А иск связан с установлением прав ветерана, то он освобождается от уплаты госпошлины в размере до 1 миллиона. Если сумма иска выше этой суммы, то к ней будут применены сниженные коэффициенты.

Обращаться для получения вычета следует в налоговую службу по месту прописки. В другом регионе получить льготы без прописки не получится.

Для получения налогового вычета ветеранам боевых действий в 2018 по транспортному, земельному или имущественному налогу требуется отправить соответствующее заявление в налоговую инспекцию.

Для того чтобы воспользоваться льготами по НДФЛ требуется в произвольной форме написать заявление в бухгалтерию организации в которой вы работаете. Для получения льгот по уплате госпошлины достаточно просто предъявить удостоверение ветерана.

Для получения льгот ветерана могут потребовать предоставить документы, подтверждающие его участие в боевых действиях.

При оформлении льгот после получения соответствующих документов ветеран имеет право получить возврат сумм за последние три года.

Свериться с размерами налоговых вычетов для ветеранов боевых действий можно по следующей таблице:

Все налоговые льготы ветеранам боевых действий: налог на доходы, транспортный налог, налог на имущество, земельный налог и государственная пошлина.

Прежде чем говорить о льготах ветеранам боевых действий определимся кто именно относится ветеранам. Только лица, которые перечислены ниже, с точки зрения закона являются ветеранами боевых действий и вправе претендовать на налоговые льготы. Затем расскажем о налоговых льготах для ветеранов, по тем налогам, которые они обязаны платить

СОДЕРЖАНИЕ

Кто относится к ветеранам боевых действий

Перечень людей, которых считают ветеранами боевых действий и которые вправе получать налоговые льготы, есть в статье 3 Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ «О ветеранах». По этой статье к ветеранами относят:

военнослужащих (в том числе уволенных в запас или отправленных в отставку) органов внутренних дел и госбезопасности, лиц, участвовавших в операциях при выполнении правительственных боевых заданий по разминированию территорий и объектов на территории СССР и территориях других государств в период с 10 мая 1945 года по 31 декабря 1951 года, в том числе в операциях по боевому тралению в период с 10 мая 1945 года по 31 декабря 1957 года;
военнослужащих автомобильных батальонов, направлявшихся для доставки грузов в Афганистан в период ведения боевых действий ;
военнослужащих летного состава, совершавших с территории СССР вылеты на боевые задания в Афганистан в период ведения там боевых действий;
лиц обслуживавших воинские части Вооруженных Сил СССР и Вооруженных Сил России, находившиеся на территориях других государств в период ведения там боевых действий, получившие в связи с этим ранения, контузии или увечья либо награжденные орденами или медалями СССР (либо России) за участие в обеспечении указанных боевых действий;
лиц, направлявшихся на работу в Афганистан в период с декабря 1979 года по декабрь 1989 года, отработавшие установленный при направлении срок либо откомандированные досрочно по уважительным причинам;
лиц, направленных в другие государства органами государственной власти и принимавшие участие в боевых действиях при исполнении служебных обязанностей в этих государствах, а также принимавшие участие в соответствии с решениями органов власти в боевых действиях на территории России.

Перечень территорий на которых велись боевые действия дан в приложении к закону «О ветеранах». Лица, которые принимали участие в боевых действиях на этих территориях считаются ветеранами боевых действий. Так, в частности, это:

Боевые действия в Алжире (1962 — 1964 годы);
Боевые действия в Египте (Объединенная Арабская Республика) (с октября 1962 года по март 1963 года; июнь 1967 года; 1968 год; с марта 1969 года по июль 1972 года; с октября 1973 года по март 1974 года; с июня 1974 года по февраль 1975 года (для личного состава тральщиков Черноморского и Тихоокеанского флотов, участвовавших в разминировании зоны Суэцкого канала));
Боевые действия в Йеменской Арабской Республике (с октября 1962 года по март 1963 года; с ноября 1967 года по декабрь 1969 года);
Боевые действия во Вьетнаме (с января 1961 года по декабрь 1974 года);
Боевые действия в Сирии (июнь 1967 года; март — июль 1970 года; сентябрь — ноябрь 1972 года; октябрь 1973 года);
Боевые действия в Анголе (с ноября 1975 года по ноябрь 1992 года);
Боевые действия в Мозамбике (1967 — 1969 годы; с ноября 1975 года по ноябрь 1979 года; с марта 1984 года по август 1988 года);
Боевые действия в Эфиопии (с декабря 1977 года по ноябрь 1990 года; с мая 2000 года по декабрь 2000 года);
Боевые действия в Афганистане (с апреля 1978 года по 15 февраля 1989 года);
Боевые действия в Камбодже (апрель — декабрь 1970 года);
Боевые действия в Бангладеш (1972 — 1973 годы (для личного состава кораблей и вспомогательных судов Военно-Морского Флота СССР));
Боевые действия в Лаосе (с января 1960 года по декабрь 1963 года; с августа 1964 года по ноябрь 1968 года; с ноября 1969 года по декабрь 1970 года);
Боевые действия в Сирии и Ливане (июнь 1982 года);
Боевые действия в Республике Таджикистан (сентябрь — ноябрь 1992 года; с февраля 1993 года по декабрь 1997 года);
Выполнение задач в условиях вооруженного конфликта в Чеченской Республике и на прилегающих к ней территориях Российской Федерации, отнесенных к зоне вооруженного конфликта: с декабря 1994 года по декабрь 1996 года
Выполнение задач в ходе контртеррористических операций на территории Северо-Кавказского региона: с августа 1999 года
Выполнение задач по обеспечению безопасности и защите граждан Российской Федерации, проживающих на территориях Республики Южная Осетия и Республики Абхазия: с 8 по 22 августа 2008 года.

Факт того, что вы являетесь ветераном боевых действий должен подтверждаться документами. Например, удостоверением ветерана. Только при наличии этого документа вы вправе претендовать на льготу.

Льготы ветеранам боевых действий по налогу на доходы

При расчете налога на доходы физических лиц граждане, принимавшие участие в боевых действиях на территории России имеют право ежемесячно уменьшать свои доходы, облагаемые этим налогом, на сумму в размере 500 руб. в месяц. Это так называемый стандартный налоговый вычет. Данная льгота установлена пунктом 1 подпунктом 2 статьи 218 Налогового кодекса. На эту льготу имеют право и граждане, уволенные с военной службы, выполнявшие интернациональный долг в других странах, в которых велись боевые действия.

Соответственно с вас должны удерживать налог в меньшей сумме. Причем этот вычет уменьшает любые доходы, облагаемые налогом по ставке 13 процентов (например, заработную плату, доход от продажи квартиры или машины, доход по договору подряда и т. д.). Подробнее о том что такое вычеты и как их применяют смотрите по ссылке.

Пример
Ваша зарплата — 20 000 руб. в месяц.

Ситуация 1
Вы НЕ являетесь ветераном боевых действий. Соответственно с вас должны ежемесячно удерживать налог в размере:
20 000 (доход) х 13% = 2600 руб.

Ситуация 2
Вы являетесь ветераном боевых действий. Соответственно с вас должны ежемесячно удерживать налог в размере:
(20 000 (доход) — 500 (вычет)) х 13% = 2535 руб.

Вывод
С ветеранов боевых действий удерживают налог на доходы на 65 руб. в месяц меньше, чем с обычных граждан, которые ветеранами не являются. Экономия за год составит 780 руб. (65 руб. х 12 мес.).
—————————-

Льготы вы можете получать непосредственно на работе (тогда с вас будут удерживать налог в меньшей сумме) или получить ее в налоговой инспекции по окончании года (тогда переплаченный налог вам вернут). В первом случае вы должны подать в бухгалтерию по месту работы заявление на предоставлении вычета к которому приложить копии документов, подтверждающих тот факт, что вы ветеран боевых действий. Во-втором случае по окончании года вам нужно сдать в налоговую инспекцию декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ), заявление на возврат налога и копии документов, подтверждающих тот факт, что вы ветеран боевых действий.

Внимание!

Если вы стали инвалидом I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, то для вас сумма этой льготы увеличиться. Она будет составлять не 500 руб. в месяц, а 3000 руб. в месяц. Ветераны получившие инвалидность в ходе службы имеют право на эту льготу в увеличенном размере. Данная льгота установлена подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса.

Льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу

Налоговый кодекс НЕ устанавливает льгот ветеранам боевых действий по транспортному налогу. То есть на федеральном уровне их нет. Однако, по статье 356 Налогового кодекса региональные и местные власти вправе устанавливать льготы по этому налогу для отдельных категорий граждан. Поэтому в некоторых регионах льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий есть, а в некоторых нет. Причем льгота может применяться ветераном при условии, что она установлена в том регионе, где он проживает (то есть по месту его прописки). Место регистрации транспорта, который облагается транспортным налогом, никакого значения не имеет.

Например, если ветеран проживает в Москве, а транспорт зарегистрирован в Самаре, то он должен пользоваться льготами по транспортному налогу, которые действуют в Москве (то есть по месту его жительства). На какие либо льготы по законодательству Самары он права не имеет. Если же он проживает в Самаре, а транспорт зарегистрирован в Москве, то он должен пользоваться льготами, установленными Самарским законодательством.

Внимание!

В каждом российском регионе свои правила применения и льготы по транспортному налогу. Например, в Москве ветераны боевых действий освобождаются от налога по одному транспортному средству, которое на них зарегистрировано (пункт 1 подпункт 5 статьи 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33). Причем с 2013 года эта льгота распространяется только на автомобили с мощностью двигателя не более 200 л.с. (147,1 кВт). Если вы проживаете в Москве, но у вашего транспорта мощность двигатель больше хотя бы на 1 лошадиную силу, то права на эту льготу вы не имеете.

Читайте еще: Приватизация квартиры 2018 налог на квартиру

Пример
Ветеран боевых действий проживает в г. Москве по месту регистрации. У него есть транспорт, который также зарегистрирован в г. Москве.

Ситуация 1
На ветерана зарегистрировано два автомобиля. Один с мощностью двигателя 150 л. сил, второй — 190 л. сил. В данной ситуации он вправе самостоятельно выбрать по какой машине он не будет платить транспортный налог. Для него выгодней не платить налог по второй машине (по ней сумма налога больше). При этом по первой машине (150 л.с.) он обязан платить налог на общих основаниях.

Ситуация 2
На ветерана зарегистрирована два автомобиля. Один с мощностью двигателя 120 л. сил, второй — 210 л. сил. В данной ситуации он вправе не платить налог только по первой машине (120 л.с.). По второму автомобилю (210 л.с.) он обязан платить налог на общих основаниях.

Ситуация 3
На ветерана зарегистрировано два автомобиля. Один с мощностью двигателя 250 л. сил, второй — 300 л. сил. Ни по одной машине право на льготу ветеран боевых действий не имеет. По каждой из этих машин он обязан платить налог на общих основаниях. Налог рассчитывают исходя из полной мощности каждой машины (250 и 300 л.с.) без какого либо ее уменьшения.

Ситуация 4
На ветерана зарегистрирована одна машина с мощностью двигателя 280 л. сил. Права на льготу он не имеет. Он обязан платить налог по этой машине на общих основаниях исходя из полной мощности двигателя машины (280 л.с.) без какого либо ее уменьшения.
—————————-

Чтобы ветерану боевых действий получить льготу по транспортному налогу (если вы имеете на нее право) необходимо написать специальное заявление в налоговую инспекцию. Образец заявления на льготу смотрите по ссылке.

Льготы ветеранам боевых действий по налогу на имущество

У ветеранов боевых действий есть льгота по налогу на имущество. Она установлена подпунктом 4 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса (подробнее ниже).

От уплаты налога на имущество полностью освобождены граждане имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на ней, по состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями. Эта льгота установлена подпунктом 7 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса.

Не платят налог со стоимости недвижимости и ветераны, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в странах, в которых велись боевые действия. Эта льгота установлена подпунктом 11 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса.

Кроме того, местные власти вправе вводить дополнительные льготы для тех или иных категорий граждан (в том числе ветеранов). Однако во многих регионах России дополнительных льгот для ветеранов боевых действий по налогу на имущество нет (например в Москве).

Льготы ветеранам предоставляют в отношении:

квартиры или комнаты;
жилого дома;
творческих мастерских, ателье, студий, музеев, галлерей, библиотек, используемых в профессиональной творческой деятельности их владельца;
строений площадью до 50 кв. м. (включительно) расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
гаража или машино-места.

Льготу можно получить только по одному объекту каждого вида.

Пример
У ветерана боевых действий есть в собственности недвижимость, облагаемая налогом на имущество.

Ситуация 1
В собственности ветерана находятся две квартиры. Льготу он вправе получить только по одной из них (по своему выбору). Очевидно, что нужно выбрать ту квартиру по которой берут наибольшую сумму налога. Тогда со стоимости квартиры налог платить не придется.

Ситуация 2
В собственности ветерана находятся:
— три квартиры;
— два жилых дома;
— два гаража.

Ветеран боевых действий вправе не платить налог со стоимости:
— одной квартиры;
— одного жилого дома;
— одного гаража.

Те объекты, по которым вы налог платить не будете, нужно выбрать самостоятельно. Как и в ситуации 1 для льготы нужно выбрать объекты с максимальной суммой годового налога.
————————-

Льготы ветеранам боевых действий по земельному налогу

Чтобы определить сумму земельного налога кадастровую стоимость земли умножают на ставку налога. По земельному налогу ветераны боевых действий имеют право на льготу. Она установлена пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса. Данная льгота не подразумевает полного освобождения от налога. Она предусматривает, что 600 квадратных метров участка не облагают налогом.

Если площадь участка не превышает 600 кв. метров, то земельный налог ветерану боевых действий платить не придется. Если превышает, то ветераны платят налог лишь с суммы превышения.

Льготу применяют в отношении одного земельного участка, который находится в одном регионе (муниципальном образовании). Если у ветерана боевых действий есть в собственности несколько земельных участков в разных регионах, то льготу можно использовать по каждому из них.

Пример
В собственности ветерана боевых действий есть земельные участки.

Ситуация 1
Участок один. Его площадь 900 кв. метров, кадастровая стоимость 86 000 руб. Ставка земельного налога в регионе — 0,3%. Сумма налога, которую нужно заплатить с учетом льготы, составит:
(86 000 — 86 000 : 900 кв. м. х 600 кв. м.) х 0,3% = 86 руб.

Ситуация 2
Участка два. Оба находятся в Липецкой области. Площадь первого 900 кв. метров. Кадастровая стоимость 86 000 руб. Площадь второго 300 кв. метров, кадастровая стоимость — 74 000 руб. Ставка земельного налога в регионе — 0,3%. Сумма налога, которую нужно заплатить с учетом льготы, составит:
(86 000 — 86 000 : 900 кв. м. х 600 кв. м. + 74 000 х 0,3% = 308 руб.

Ситуация 3
Участка два. Один в Липецкой области. Площадь 700 кв. метра, кадастровая стоимость 35 000 руб. Второй, в Орловской области. Площадь 800 кв. метров, кадастровая стоимость 94 000 руб. Ставка земельного налога в Липецкой области — 0,3%, в Орловской области — 1,5%.

Сумма налога, которую надо заплатить:

— по участку в Липецкой области:
(35 000 — 35 000 : 700 кв. м. х 600 кв. м.) х 0,3% = 15 руб.

— по участку в Орловской области:
(94 000 — 94 000 : 800 кв. м. х 600 кв. м.) х 1,5% = 353 руб.

Общая сумма земельного налога 368 руб. (15 + 353).
—————————-

Льготы ветеранам боевых действий по государственной пошлине

Ветераны боевых действий, обращающиеся за защитой своих прав, установленных законодательствам о ветеранах, вправе не платить государственную пошлину по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикцией (гражданскими судами) и мировыми судьями. Необходимая льгота прописана в подпункте 3 пункта 2 статьи 333.36 Налогового кодекса. Эта льгота применяется при условии, что цена иска не превышает 1 000 000 руб. Если превышает, то пошлина платится в пониженном размере. Но обратите внимание. Иск должен быть связан с защитой ваших прав, установленных именно законодательством о ветеранах. Только тогда вы вправе не платить пошлину. Например, если вам не предоставлют ту или иную выплату или льготу для ветеранов, установленную местным, региональным или федеральным законом. На другие иски эта льгота не распространяется. Поэтому, если вы решите подать иск на соседа, который вас залил водой, то пошлину придеться платить в общем порядке.

Как получить ветерану льготу по налогу

Это зависит от того, по какому именно налогу вы планируете получить льготу. Перечисленные налоги можно условно поделить на 3 категории:

первая — которые рассчитывает налоговая инспекция и вы платите их на основании квитанции, полученной от налоговиков. Это транспортный налог, налог на имущество, земельный налог;
вторая — которые удерживают с вас на работе и, если налог не был удержан, вы должны заплатить самостоятельно. Это налог на доходы;
третья — которые вы платите самостоятельно. Это государственная пошлина.

Чтобы получить льготу по налогам первой категории в налоговую инспекцию нужно направить заявление о предоставлении налоговой льготы (образец и официальный бланк см. по ссылке). Заявление нужно направить в ту налоговую инспекцию, которая высылает вам квитанцию на уплату налога. По транспортному налогу это инспекция по месту вашей прописки (жительства), по налогу на имущество инспекция по месту нахождения недвижимости, по земельному налогу — инспекция по месту нахождения земельного участка. К заявлению приложите копии документов, которые подтверждают тот факт, что вы участник боевых действий.

Льготу на налогу второй категории (на доходы физических лиц) вы можете получить по месту работы. Для этого напишите в бухгалтерию заявление в произвольной форме о том, что вы хотите получать вычет по налогу. К заявлению приложите копию документов, которые подтверждают ваш статус участника боевых действий. Дальше бухгалтерия сама разберется.

Льготу по уплате госпошлины вы вправе получить непосредственно в суде при подаче того или иного иска. Здесь вы просто не будете платить пошлину. В этом случае к иску также нужно приложить документы, которые подтверждают ваше участие в боевых действиях.

Когда можно обратиться за налоговой льготой

Когда угодно. Но, желательно, до того момента, когда вы заплатите налог. Например, вы купили машину и зарегистрировали ее на себя. Самое время направить налоговикам заявление о льготе. Причем ходить никуда не нужно. Отправляйте заявление почтой. Ценным письмом (оценка — 1 руб.), с описью вложений и уведомлением о вручении. В письмо вложите заявление на льготу (см. образец) и документы, подтверждающие тот факт, что вы ветеран боевых действий. Обязательно сохраните:

квитанцию об отправке письма;
опись вложений, заверенную сотрудником почты;
уведомление о вручении (его вы получите позже).

Эти документы будут подтверждать тот факт, что заявление и документы были получены налоговиками. Поэтому высылка вам любых требований об уплате налога без учета вашей льготы, будет неправомерным.

Что делать если вы исправно платили налог и только от нас случайно узнали, что как ветеран имеете право на налоговые льготы? Здесь ужно помнить, что право на льготу у вас возникло в том году, в котором вы были признаны ветераном. Тот факт, что вы платили налог права на льготу вас не лишает. По сути вы его переплачивали. Поэтому вам нужно возвращать уплаченные деньги.

Налоговая инспекция обязана вернуть вам ту сумму налога с момента уплаты которой не прошло 3-х лет — 36 календарных месяцев с момента уплаты. Если прошло больше, то об уплаченных суммах можно забыть. Например, в августе 2018 года вы вправе требовать возврат любых налогов уплаченных не ранее августа 2015 года.

Для возврата налога нужно направить в налоговую инспекцию:

Налоговая инспекция ОБЯЗАНА вернуть вам налог не позднее ОДНОГО МЕСЯЦА с момента получения от вас заявления на возврат. Если они этот срок срывают (а они его срывают всегда) налоговики обязаны платить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки платежа. Размер этой ставки смотрите по ссылке. Подробнее о сроках возврата налога (в том числе ветеранам) смотрите по ссылке.

Портал «Ваши налоги»
2018

____________________________________________________________________________________________________________________

ВНИМАНИЕ!

НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ