Превышение лимита по кассе штраф

Нарушение лимита расчетов наличными: о правилах привлечения к ответственности

Эксперт службы Правового консалтинга

специально для ГАРАНТ.РУ

О практике привлечения предпринимателей к ответственности за несоблюдение ими лимита расчетов наличными денежными средствами рассказывает эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Артем Барсегян.

В соответствии с п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее – Указание) наличные расчеты в валюте России и иностранной валюте между участниками наличных расчетов (индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами) в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тыс. руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее – предельный размер наличных расчетов) (п. 2 Указания). При этом ни срок действия договора, ни количество осуществляемых для его исполнения разовых платежей, каждый из которых может быть менее 100 тыс. руб., значения не имеют.

Согласно ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся, в частности, в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 до 5 тыс. руб.; на юридических лиц – от 40 до 50 тыс. руб. Применяется указанная норма и в случаях превышения лимита расчетов организаций с индивидуальными предпринимателями.

КоАП РФ предусмотрен двухмесячный срок давности привлечения к административной ответственности со дня совершения правонарушения. Однако, когда правонарушение квалифицируется как длящееся, срок давности начинает исчисляться со дня его обнаружения (ст. 4.5 КоАП РФ).

Не существует ни одного нормативного правового акта, уполномочивающего какой-либо государственный орган (в том числе и налоговые органы) осуществлять контроль именно за соблюдением норм Указания. В то же время, согласно ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ, дела о нарушении порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций (ст. 15.1 КоАП РФ) рассматриваются налоговыми органами.

В соответствии с ч. 1 ст. 28.3 КоАП РФ протоколы об административных правонарушениях составляются должностными лицами органов, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях в пределах компетенции соответствующего органа.

Таким образом, в случае обнаружения нарушений установленного порядка осуществления наличных расчетов налоговые органы вправе принять решение о привлечении организации, ее должностных лиц или индивидуального предпринимателя к административной ответственности. При этом правонарушение может быть обнаружено как в ходе налоговой проверки (постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 22 августа 2014 г. № 07АП-7323/14), так и в ходе проверки соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники (постановление ФАС Поволжского округа от 12 октября 2010 г. по делу № А65-6852/2010).

Штраф за превышение лимита кассы

Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за превышение лимита кассы (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Штраф за превышение лимита кассы

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Штраф за превышение лимита кассы

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Штраф за превышение лимита остатка денежных средств в кассе

Здравствуйте!
Читаем Кодекс РФ об административных правонарушениях.
Статья 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов

1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, —

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Штраф за превышение лимита расчета наличными в 2018 году

Министр финансов РФ Антон Силуанов продолжает настаивать на необходимости дальнейшего ограничения расчётов наличными деньгами, приводя в пример начавшуюся сейчас в Индии атаку на наличные (РИА Новости, 21.01.2017).

Лимит расчета наличными и штраф за его превышение

В России расчёты наличными средствами уже ограничены действующим Указанием Банка России № 3073-У от 07.10 2013. Пунктом 6 данного нормативного документа установлен лимит расчёта между участниками в рамках одного договора – не больше 100 тысяч рублей в виде наличности, в том числе и в зарубежной валюте, эквивалентной указанной сумме (применяется курс Банка России в день совершения платежа).

За нарушение требований данного документа предусмотрена административная ответственность. Штраф за превышение лимита расчета наличными в 2018 году регламентируется требованиями ст. 15.1 КоАП РФ: за нарушение порядка работы с наличностью,

«выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных лимитов»

определено наказание в виде штрафа: 4000-5000 рублей на должностных лиц, 40000-50000 рублей – на юридических лиц.

Лимит, установленный на расчет наличными средствами, не распространяется на:

• социальные выплаты и заработную плату работникам;
• выдачу наличных под отчёт работнику;
• потребительские нужды ИП, не связанные с предпринимательской деятельностью.

Практика отражения взаимоотношений с одним контрагентом в рамках нескольких договоров встречает иногда противоречивую реакцию: с одной стороны, официальные органы могут усмотреть в этом некую «хитрость» и опротестовать такое разделение.

С другой стороны, грамотно аргументированная опытным юристом позиция предпринимателя как при оформлении договорных отношений, так и в случае судебного рассмотрения обнаружившихся разночтений, часто приводит к желаемому результату.

Лимит остатка в кассе предприятия

Лимит наличных денежных средств, остающихся в кассе (сейфе) юридического лица в конце рабочего дня, устанавливается приказом его руководителя. Методика расчёта указанного лимита, основываясь на поступлении или выдаче наличных денег, определяется Указанием Банка России № 3210-У от 11.03.2014.

Избавляются от необходимости следить за кассовым лимитом субъекты малого предпринимательства со значением годового дохода не более 800 млн. рублей и штатом не более 100 человек (Постановление Правительства РФ № 265 от 04.04.2016).

Ответственность за превышение установленного ограничения кассы устанавливается всё тем же п.1 ст. 15.1 КоАП РФ: за нарушение порядка работы с наличностью,

«выразившееся в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов»

предполагается штраф на должностных лиц в размере 4-5 тыс. рублей, на юридических лиц – 40-50 тыс. рублей.

Важно знать, что не оформленный документально должным образом лимит даёт официальным структурам основания для применения штрафных санкций вне зависимости от суммы наличности в кассе. Также немаловажно, что порядок осуществления оборота денежных средств в кассе регламентируется не только приведёнными здесь нормативными документами, но и рядом других актов.

Разобраться в хитросплетениях современного законодательства всегда поможет грамотный юрист, имеющий опыт в снижении возможных рисков и разрешении возникающих разногласий.

Ответственность за превышение лимита остатка денежных средств в кассе на протяжении долгого времени

Если штраф — то только один за всё нарушение скопом, а не за каждый день.

Малые предприятия могут не устанавливать лимит кассы в 2016 году или вправе в любой момент отменить лимит остатка кассы приказом.
Осталось уточнить относится ли Ваше предприятие к малому или нет. Одно из условий — выручка не превышает 800 млн рублей в год. Почитайте о статусе малых предприятий. Возможно это Ваша соломинка за которую Вы сможете зацепиться

Срок давности — 2 месяца. Если они прошли, то вынести постановление о штрафе уже не могут.

Честно говоря, меня удивляет такое «халатное» отношение к кассовой дисциплине.
Правила расчета лимита остатка кассы в настоящее время столь либеральны, что перестали быть чем-то «невозможным». Есть много возможностей установить лимит в том размере, в котором нужно. Не прибегая к сомнительной выдачи денег под отчет кассиру.

Не самый лучший вариант.
О том, чем такая выдача может закончится, я писал в теме https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=343815#343815 еще в 2012 году.
Сейчас нормативный документ иной, но суть проблемы осталась прежней.

Правила кассового учета и расчета лимита кассовой выручки сейчас действуют в соответствии с указаниями ЦБ РФ 3210-У.
На тему этих указаний у нас есть статья:
Новые правила кассовой дисциплины: для ИП и малых предприятий введен упрощенный порядок
Рекомендую!

Ну, и, конечно, проверьте, не относитесь ли Вы к малым преприятиям. Как советует Мазурка. Тогда вам вообще лимит не нужен.

Лимит кассы. Штраф за превышенный лимит

От грамотного ведения бухгалтерии на предприятиях зависит очень многое. Квалифицированный бухгалтер, профессионально и точно выполняющий свои служебные функции, способен оградить организацию от претензий со стороны контролирующих органов: налоговой службы, трудовой инспекции и др. Среди прочих обязательных процедур, которые должен проводить бухгалтер, входит соблюдение кассовой дисциплины, в том числе установка лимита кассы.

Расшифровываем понятие «лимит кассы»

Если говорить простым языком, то словосочетание «лимит кассы» расшифровывается довольно просто: это максимально допустимая величина наличных средств в денежном хранилище, сейфе или кассе коммерческой компании на конец дня. Данная норма введена Центробанком РФ, и устанавливать этот предел бухгалтерия предприятия должна в индивидуальном порядке в начале каждого календарного года.

Установка и соблюдение кассового лимита – головная боль многих бухгалтеров. Для того, чтобы избежать излишков, им приходится постоянно следить за наличностью, и если в кассе вечером денег вдруг становиться больше установленной нормы, то представителю бухгалтерии нужно ехать в банк, чтобы положить средства на расчетные счета предприятия. В противном случае при какой-либо проверке избежать административного наказания вряд ли получится.

Как было раньше

Ранее абсолютно все предприятия и организации, имеющие дело с наличными деньгами должны были лимитировать остаточные средства в кассе. С июня 2014 года эта практика изменилась: теперь некоторые представители бизнеса могут не устанавливать лимитов. Неудивительно, что многие захотели воспользоваться этим правом.

Однако, проведенные налоговиками проверки обнаружили некоторые нарушения, вызванные недостаточным знанием законодательной базы в части безлимитного содержания денежных остатков и, как следствие, применили штрафные санкции к целому ряду предприятий и организаций.

Именно поэтому для того, чтобы избежать претензий со стороны налоговых служб, реализовывать право на безлимитную кассу нужно грамотно и с четким пониманием всех правил данного процесса.

В каких случаях превышение лимита в кассе допустимо

Как прописано в законе, в строго определенные дни, предприятия и организации могут вполне правомерно допускать кассовые излишки. В частности:

1. Если предполагается выплата заработной платы, социальной, материальной помощи, стипендий и т.п., но не больше пяти рабочих дней с момента снятия денег на эти цели с расчетного счета компании;
2. Если кассовые операции ведутся в нерабочие праздничные или выходные дни, в кассе также могут быть суммы выше предельных значений.

Любые другие обстоятельства не могут служить оправданием для превышения лимита и неизбежно повлекут за собой административное наказание в виде наложения штрафов.

Штрафы за превышение финансового предела в кассе

Денежные взыскания за превышение суммы выручки, хранящейся в кассе довольно существенны:

• Юридические лица (предприятия и организации) могут быть оштрафованы на сумму от 40 до 50 тыс. руб.
• Индивидуальные предприниматели, а также должностные лица (бухгалтера или руководители) коммерческих компаний подвергаются штрафу в размере от 4 до 5 тыс. руб.

Если нельзя, но очень хочется: право на отказ от кассового лимита

Некоторым категориям предприятий и организаций, а также индивидуальным предпринимателям закон предоставляет право отказаться от поддержания предельно установленных финансовых показателей в кассе.

Воспользоваться этим правом могут коммерческие компании, относящиеся к сфере малого бизнеса, а также все индивидуальные предприниматели, причем независимо от применяемого ими налогового режима.

Отказ от лимита в кассе не подразумевает под собой каких-то специальных действий, вполне достаточно просто соответствовать определенным параметрам:

• предельный доход – не более 800 тысяч без НДС за выполненные услуги и проданные товары;
• ограниченность персонала – за последний календарный год число сотрудников на предприятии не должно быть выше 100 человек;
• участие в уставном капитале — не более четверти доли других юридических лиц.

Если фирма подпадает под эти требования, то она смело может хранить в кассе неограниченные финансовые средства.

В тех случаях, если право на отсутствие лимита по кассе возникает не с момента регистрации предприятия, а, по каким-то другим причинам, в процессе его деятельности, то для того, чтобы им воспользоваться, руководству предприятия нужно предпринять следующие шаги:

1. В письменном постановлении отменить ранее изданный приказ об установлении кассового лимита;
2. Выпустить новый приказ, где будет прописано, что с такого-то числа кассовый лимит отсутствует.

Установка кассового лимита: порядок и правила

Как уже было сказано выше, все крупные предприятия и организации обязаны вводить кассовые ограничения. Если это не проведено, то по закону кассовый лимит считается нулевым. Для того, чтобы установить предел финансов, хранящихся в кассе, руководителю предприятия или организации нужно выпустить соответствующий приказ. Никаких заявлений или уведомлений в налоговую инстанцию подавать не нужно.

Внимание! По собственной инициативе установить кассовый лимит могут ИП или юридические лица, работающие в области малого и среднего предпринимательства.

Как правило, обоснованием таких действий служит желание обеспечить контроль за сохранностью наличных денег. При этом, надо понимать, что если соответствующий приказ издан и кассовый лимит установлен, то бухгалтерия предприятия или ИП обязаны его соблюдать, а весь излишек отвозить в банк. При обнаружении в ходе проверки каких-либо нарушений, специалисты налоговой инспекции непременно прибегнут к административному наказанию.

Как рассчитать кассовый лимит

Именно этот вопрос больше всего интересует начинающих бухгалтеров. Ломать над ним голову не нужно – варианты расчета предусмотрены законом::

По объему поступлений наличных денежных средств по формуле:

Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни

По объему выдачи налички (если нет наличной выручки) по формуле:

Лимит = Выдачи /Расчетный период х Дни

Выручка – сумма средств от реализации услуг и продажи товаров. Если предприятие только создано, то здесь нужно указать предполагаемый размер поступлений;

Расчетный период – от 1 до 91 дня включительно. Выбран он может быть абсолютно произвольно;

Дни – от 7-14 рабочих дней между сдачей наличности. Следует помнить, что чем меньше количество дней, тем меньше в кассе должно оставаться денег.

Таким образом, если предприятие в силу установленных законом обстоятельств обязано строго соблюдать кассовую дисциплину, проводить ежевечерний подсчет дневной выручки и сдачу остатков в банк, то делать это нужно по всем правилам и нормам, установленным законодателем. В противном случае, избежать административных санкций со стороны контролирующих структур вряд ли получится.

Ответственность за нарушение лимита кассы

Добрый день. Теоретически могут, а по закону не должны.

статья 15.1 КоАП РФ предусматривает ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, которое может выражаться в том числе в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. За такое правонарушение установлен административный штраф в размере от 4000 до 5000 руб. (для должностных лиц) и от 40 000 до 50 000 руб. (для юридических лиц).

По ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, срок давности привлечения к ответственности для правонарушения, предусмотренного ст. 15.1 КоАП РФ, составляет два месяца. Правонарушение, выражающееся в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, не является длящимся: его следует считать оконченным в момент фактического превышения лимита остатка наличных денежных средств в кассе.

Лимит остатка наличных денег в кассе (лимит кассы)

Лимит кассы – это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе. Наличные деньги сверх установленного лимита должны быть сданы в банк.

Лимит кассы определяется:

— руководителем обособленного подразделения организации, если у этого обособленного подразделении открыт банковский счет;

Положение ЦБ РФ от 12.10.2011г. №373-П предусматривает две формулы для расчета лимита кассы:

1. Если на момент расчета лимита предприятие получало выручку

Лимит кассы = Выручка за расчетный период / Расчетный период в рабочих днях * Интервал между днями сдачи наличности в банк в рабочих днях

2. Если на момент расчета лимита предприятие не получало выручку

Лимит кассы = Объем выдач наличных денег за расчетный период / Расчетный период в рабочих днях * Интервал между днями получения наличных в банке в рабочих днях

Расчетный период не может превышать 92 рабочих дня, интервалы сдачи/получения наличности не могут превышать 7 рабочих дней (14 рабочих дней для населенных пунктов, в которых отсутствуют банки).

Превышение лимита кассы допускается:

— в дни выдачи зарплаты, стипендий и иных подобных выплат. Срок их выдачи устанавливается руководителем организации и не может превышать 5 рабочих дней;

— в выходные и нерабочие праздничные дни (в случае ведения деятельности в эти дни).

Превышение лимита кассы в иных случаях является административным нарушением и ведет к наложению штрафа на должностных лиц в размере от 4000 руб. до 5000 руб.; на юридических лиц — от 40 000 руб. до 50 000 руб. (ст.15.1 КоАП РФ).

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.