Какой штраф на неуплату ндфл

Штрафы за неуплату НДФЛ объявлены вне закона

Конституционный Суд пришел к выводу, что некоторые штрафы по налогу на доход физических лиц, которые накладывает на налоговых агентов ФНС России, являются незаконными. Судьи рассказали налоговикам, в каких случаях они должны воздержаться от наказания работодателя.

Конституционный Суд РФ принял постановление от 06.02.2018 N 6-П, в котором признал не противоречащими требованиям Конституции РФ пункт 4 статьи 81 НК РФ и статьи 123 НК РФ , на которые пожаловались заявители (группа граждан и организаций). Однако Суд отметил, что расплывчатость налоговой нормы может привести к не согласующемуся с конституционным принципом правового государства произвольному и дискриминационному ее применению государственными органами и должностными лицами в их отношениях с налогоплательщиками. Именно так, по мнению судей, применяла эти нормы ФНС России, что привело к нарушению конституционного принципа юридического равенства и вытекающего из него требования равенства налогообложения, закрепленного пунктом 1 статьи 3 НК РФ . Судьи растолковали, как правильно применять на практике оспоренные нормы налогового законодательства, а ФНС России письмом от 09.02.2018 № СА-4-7/2548 довела позицию КС РФ до своих территориальных подразделений, с целью применения на практике.

Когда штрафов за НДФЛ быть не должно

Как следует из постановления Конституционного Суда РФ, освобождение от налоговой ответственности могут получить только те налоговые агенты, которые недостоверно и (или) ошибочно составили и представили расчет по налогу, даже если они допустили из-за этого просрочку. При этом работодатели, которые не делали ошибок в декларации, но несвоевременно перечислили в бюджет НДФЛ, от штрафа не освобождаются.

Судьи подчеркнули, что для освобождения от налоговой ответственности в связи с допущенной ошибкой налоговый агент должен совершить следующие действия:

1. Уплатить просроченные суммы НДФЛ вместе с пеней.
2. Исправить ошибку, направив в ИФНС уточненный расчет суммы налога (декларации).

Только такая последовательность действий, по мнению КС РФ, не дает права налоговикам оштрафовать налогового агента. Освобождение налогового агента, своевременно представившего достоверную налоговую отчетность, от налоговой ответственности за неправомерное неудержание и неперечисление налогов, связанных с ошибкой, как напомнил КС РФ, согласуется с правовой позицией, изложенной в постановлении Президиума ВАС РФ от 18 марта 2014 года N 18290/13.

Конституционный Суд подчеркнул, что ни налоговики, ни суды не должны толковать нормы НК РФ как лишающие налогового агента, допустившего просрочку в уплате НДФЛ, который был правильно исчислен им в представленном налоговому органу расчете, права на освобождение от налоговой ответственности. Но только при условии, что недоимка и соответствующие ей пени были полностью уплачены в бюджет до момента, когда ему стало известно об обнаружении органом допущенной ошибки. Судьи уверены, что освобождать от наказания нельзя только тех налоговых агентов, действия которых носили преднамеренный характер и не были результатом ошибки.

Штраф за просрочку уплаты НДФЛ

Платеж просрочен на один день. Главное слово здесь – «просрочен», на практике это означает, что произошло нарушение. А за нарушение Налогового кодекса положены санкции. И они налагаются не произвольно, а на основании закона и в строгом порядке.

Из письма в редакцию

Разъясните, пожалуйста, порядок начисления штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ. Допустим, у меня срок оплаты стоит 10-го числа, перечислила 12-го. За сколько дней будет пеня? Штраф ИФНС начисляет от общей суммы, не перечисленной 10-го числа, в размере 20 процентов. Насколько это правомерно?

Мнение эксперта

Сначала расскажем о пенях.

Согласно пункту 3 статьи 75 Налогового кодекса, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего дня за днем, установленным законодательством для уплаты налога в бюджет.

Поэтому, если срок перечисления НДФЛ в бюджет 10 марта 2017 года, налог уплатили 12 марта 2017 года, то пени начисляются с 11 марта 2017 года.

Согласно позиции Минфина России (см. письмо от 5 июля 2016 г. № 03-02-07/2/39318) день погашения недоимки в расчет пеней не включается. Значит, в вашем случае пеня должна быть начислена за один календарный день – 11 марта 2017 года.

Например, просроченная сумма НДФЛ составляет 100 000 руб. Ставка рефинансирования (ключевая ставка) Банка России в период просрочки составила 10%. Сумма пени за просрочку уплаты НДФЛ составит 33,33 руб. (100 000 руб. × 10% : 300 × 1 дн.).

Теперь о штрафе.

Оштрафуют вас по статье 123 Налогового кодекса: «Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению».

Привлекают к ответственности по этой статье после проведения выездной или камеральной налоговой проверки.

Когда по результатам камеральной проверки выявят просрочку, составят акт проверки.

Даже если просрочка уплаты НДФЛ составила всего один день, Налоговый кодекс не содержит положений, на основании которых организация может быть освобождена от ответственности.

Однако вы вправе обратиться в налоговую инспекцию с просьбой об уменьшении размера штрафа на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 112 Налогового кодекса. В этой норме речь идет о смягчающих вину обстоятельствах, среди которых указаны «иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность». В вашем случае смягчающим обстоятельством вы можете попробовать заявить незначительный срок просрочки. Но не факт, что налоговая инспекция пойдет вам навстречу и снизит штраф.

Электронная версия журнала
«НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

Самое популярное издание бухгалтерских нормативных документов с комментариями к ним от экспертов и разработчиков.

Какой величины штраф за неуплату НДФЛ в 2018 году

Все физические лица, ведущие свою деятельность на территории Российской Федерации, обязаны платить специальный налог с получаемого дохода.

В большинстве случаев присутствует посредник, который непосредственно выполняет данную операцию – налоговый агент. Величина ставки по НДФЛ является фиксированной, но отличается для разных категорий плательщиков.

Содержание

Также законодательством в обязательном порядке устанавливаются сроки, в течение которых необходимо осуществить перечисление данного налога.

При нарушении данных сроков ФНС вправе применить санкции к неплательщику.

Что нужно знать ↑

Чтобы избежать пени и штрафов за неуплату НДФЛ, необходимо максимально подробно ознакомиться с действующим законодательством, на основании которого оплата осуществляется.

Так как знание основных положений позволяет оптимально спланировать бюджет. Также следует подробно разобраться со следующими моментами:

• основные определения;
• установленные сроки уплаты;
• законные основания.

Основные определения

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Величина его существенно различается для тех, кто является резидентом Российской Федерации и не является.

Всем, кто обязан его платить, стоит разобраться со следующими основными определениями:

• налогоплательщики;
• объект налогообложения;
• налоговая база;
• налоговые вычеты;
• налоговые ставки;
• исчисление;
• уплата и отчетность.

Налогоплательщиков можно разделить на две категории:

В зависимости от того, к какой именно категории относится конкретный налогоплательщик, формируется величина ставки (9%,35%, 13%).

Под объектом налогообложения подразумевается доход, получаемый в результате ведения трудовой деятельности на территории Российской Федерации.

Под налоговой базой понимаются все без исключения доходы плательщика. В неё включаются следующие:

• в денежной форме;
• в натуральной форме;
• в виде материальной выгоды.

Очень важно знать — налоговая база определяется индивидуально по каждой разновидности доходов.

Длительность одного налогового периода равна 12 календарным месяцам. В некоторых случаях возможно применение различных налоговых вычетов.

Они представляют собой определенные суммы, на величину которых можно уменьшить полученную за отчетный период прибыль, используемую в вычислениях налогов различного типа.

Вычеты представляют собой своеобразные льготы, предоставляемые государством. Имеются некоторые особенности при исчислении налога на доходы физических лиц, относящихся к:

• отдельным видам доходов;
• некоторым категориям физ. лиц;
• налоговым агентам.

Установленные сроки уплаты

Если налогоплательщик не осуществит уплату НДФЛ в срок, то налоговые службы имеют полное право наложить соответствующие санкции. Их формат напрямую зависит от тяжести нарушения и длительности просрочки.

Так, все налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ в день фактического получения работниками всей суммы. Причем в независимости от формы выплаты.

Как быть с НДФЛ при увольнении по соглашению сторон, читайте здесь.

Если средства перечисляются работодателем в банк, то налог должен быть начислен в бюджет днем пополнения банковского счета.

Согласно действующему на территории Российской Федерации законодательству, налоговые агенты обязаны вести учет:

• доходов физических лиц, с которыми заключен трудовой договор;
• представленных налоговых вычетов;
• исчисленных и уплаченных налогов.

Отчетность, оформленную по форме 2-НДФЛ, налоговые агенты обязаны предоставлять в специальные службы по месту регистрации не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

При этом передача всех необходимых документов должна осуществляться в электронной форме, по специальным каналам.

Существуют отдельные категории лиц, которые обязаны уплачивать налог по месту регистрации не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

При этом необходимо перечислять в бюджет авансы:

Какой штраф за неуплату НДФЛ в 2018 году

Налоги – это один из самых главных источников наполнения госбюджета. Соответственно, государство внимательно следит, чтобы все налогоплательщики совершали предусмотренные законодательством отчисления своевременно и в полном объеме. Для нарушителей предусмотрены различные варианты наказания, вплоть до лишения свободы. Впрочем, за решетку в России могут отправить только при явном умышленном характере нарушения норм налогового законодательства или при серьезных недоимках.

Штраф за неуплату НДФЛ

Налог на доходы физлиц достаточно часто называют еще подоходным. За его несвоевременное перечисление в бюджет либо за неуплату предусмотрено наказание в соответствии с действующими нормами НК РФ. Следует отметить один момент. В России плательщиками НДФЛ являются:

В первом случае это работодатели, выплачивающие заработную плату сотрудникам. Именно на них возложена обязанность определить размер подоходного налога для каждого работника, а также перечислить данные средства в бюджет.

Облагаются НДФЛ налоговые резиденты РФ и нерезиденты, получающие прибыль на территории России.

Следует отметить, что рассчитывается подоходный налог по разным процентным ставкам, а платить его нужно со всех видов дохода. Впрочем, в НК РФ предусмотрены некоторые исключения. Наиболее распространенной является ставка 13 процентов. Немного меньше нужно будет перечислить в бюджет при получении такого вида доходов, как дивиденды. В данном случае действует ставка 9 процентов. Кстати, здесь следует отметить один момент. Лица, не проживающие на территории РФ, но получающие здесь дивиденды, обязаны отдать государству 15 процентов.

Иная ситуация с банковскими вкладами и денежными призами/выигрышами, превышающими 4 тысячи рублей. Для таких доходов налог рассчитывается исходя из ставки 35 процентов. Ну и, наконец, последний вариант. Лица, не проживающие в России, но при этом получающие прибыль от деятельности компаний, работающих на территории страны, должны отдавать государству 30 процентов от такого дохода.

В зависимости от того, кто является плательщиком НДФЛ – частное лицо или налоговый агент – определяется крайний срок перечисления средств в бюджет. Заработная плата сотрудникам выплачивается, как известно, 2 раза в месяц – сама зарплата плюс аванс. Однако подоходный налог согласно законодательству, удерживается единожды за истекший месяц.

Между способом выплаты зарплаты и сроком уплаты НДФЛ существует прямая связь. Давайте рассмотрим возможные варианты. В частности, если заработная плата выплачивается сотрудникам наличными в банке, то подоходный налог удерживается в день, когда средства поступили в банк. При получении зарплаты в кассе предприятия НДФЛ нужно заплатить не позже, чем на следующий день. Несколько иная ситуация с заработной платой, перечисляемой сотруднику в безналичном виде – на банковский счет или карточку. В таком случае законодательство требует уплаты подоходного налога в этот же день.

Теперь давайте поговорим об ответственности недобросовестных плательщиков. Следует отметить, что налоговый агент не платит НДФЛ со своих доходов. Его обязанность заключается в правильном расчете и своевременном перечислении средств в бюджет. Фактически налоговый агент является посредником между физическими лицами и государством. Расчетом величины заработной платы и удерживаемого с нее НДФЛ на предприятиях занимаются бухгалтеры. Впрочем, в подавляющем большинстве случаев к их услугам прибегают и индивидуальные предприниматели, использующие наемный персонал.

Контролировать правильность начисления и своевременность перечисления подоходного налога в бюджет – это обязанность самого агента. Его, в свою очередь, мониторят сотрудники фискальных органов. В случае неуплаты или несвоевременного перечисления, к налоговому агенту применяются штрафные санкции в виде штрафа. Рассчитывается он достаточно просто. Согласно действующему законодательству, штраф составляет 20 процентов от суммы, которая должна была быть перечислена государству в качестве подоходного налога. Такое наказание применяется как в случае неуплаты НДФЛ налоговым агентом, так и при несвоевременном перечислении средств.

Стоит отметить, что помимо выплаты штрафа, нужно будет также погасить и задолженность перед государством. Обязательным условием для наказания является отсутствие у налогового агента каких-либо препятствий для своевременного и правильного вычета налога. Еще один, достаточно важный момент. Иногда возникают ситуации, когда НДФЛ был удержан налоговым агентом, однако средства не были перечислены в бюджет своевременно. В таких случаях его оштрафуют за каждый день просрочки платежа.

Частное лицо, которое самостоятельно платит НДФЛ, также наказывается штрафом при несвоевременном перечислении средств. Здесь наказание может быть разным. В частности, при обычной просрочке платежа на недобросовестного плательщика наложат штраф в размере 20 процентов от не перечисленного государству подоходного налога. Однако нередко физлица умышленно скрывают какую-то часть полученного ими дохода. Соответственно, государству в качестве НДФЛ перечисляется меньшая сумма. Если это выявят сотрудники налоговой, но такому плательщику придется заплатить штраф в размере 40 процентов. В случае просрочки платежа частное лицо будет вынуждено заплатить пеню за каждый день задержки.

Рассмотрим еще один важный момент – срок давности. Согласно действующему законодательству, фискалы имеют право выписать штраф за несоблюдение сроков уплаты НДФЛ в течение 3-х лет. Точкой отсчета в данном случае является день, когда плательщик должен был перевести средства государству, но не сделал этого. При этом на пени и штрафы срок давности не распространяется – их придется платить в любом случае.

Какой штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2018 году

Налоги, как известно, являются главным источником наполнения бюджетов – как федерального, так и местных. Соответственно, государство в лице фискальных органов очень внимательно следит, за их своевременной выплатой. Помимо этого, налоговая выполняет еще ряд функций, однако все они направлены на одно – наполнение бюджета.

Для тех, кто не платит налогов вовсе, или делает это несвоевременно, предусмотрены различные наказания. В большинстве случаев нарушителей привлекают к административной ответственности. Однако за серьезные нарушения налогового законодательства вполне можно оказаться и за решеткой.

В России обязанность по уплате НДФ возложена на:

• налогоплательщика – физлицо;
• налогового агента.

Следует напомнить один момент. Налоговым агентом является бизнесмены либо организации, заключившие трудовой договор с физлицами и выплачивающие на его основании доходы, облагаемые НДФЛ. Иными словами, обязанность рассчитать величину платежа в бюджет и своевременно внести средства возлагается в данном случае на работодателя. Кроме того, согласно российскому законодательству, налоговыми агентами также являются филиалы иностранных компаний, работающие на территории РФ.

Относятся к этой категории и лица, занимающиеся частной практикой – нотариусы, адвокаты и так далее.

Начислят ли штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом

Как уже говорилось выше, фискальные органы строго следят за своевременным наполнением бюджета. При этом к недобросовестным плательщикам применяются различные варианты наказания. В частности, за неуплаченный НДФЛ налогового агента могут оштрафовать. Следует отметить один момент. В большинстве случаев налоговыми агентами отчисляется подоходный налог в размере 13 процентов. Однако при этом в России также действуют и другие ставки по НДФЛ. Зависят они от вида плательщика или категории дохода. В частности, НДФЛ также может взиматься по ставке 9, 30 и 35 процентов.

Главной задачей налогового агента является своевременная уплата. Если же возникла задолженность по НДФЛ, погасить ее нужно как можно скорее. Все дело в том, что в случае неполного перечисления или вообще при отсутствии платежа по подоходному налогу, фискальными органами будет наложен штраф. Его величина зависит от той суммы, которую следовало перевести в бюджет в качестве НДФЛ. Все дело в том, что штраф составляет 20 процентов од данного платежа. При этом здесь также существует и исключение. Оно распространяется на доходы, выдаваемые в натуральной форме. Соответственно, взыскать с них налог в денежной форме не представляется возможным.

Решение о том, применять к недобросовестному налоговому агенту наказание в виде штрафа, принимается сотрудниками налоговой инспекции. Фискалы в данном случае обязаны руководствоваться нормами статьи 109 НК.

Давайте приведем простой пример, который даст более наглядное представление о том, как наказываются недобросовестные налоговые агенты при неуплате НДФЛ. Естественно, все цифры примерные – точное здесь только лишь соотношение. Итак, компания «Кипарис» не удержала подоходный налог с Андрея Викторовича Ткачука, занимающего должность менеджера по работе с персоналом. Он является резидентом РФ. Сумма НДФЛ при этом составляет 6 тысяч рублей.

В такой ситуации на налогового агента будет наложен штраф в размере 1,2 тысячи рублей. Следует отметить один важный момент. Налоговый агент заплатит только лишь вышеуказанный штраф в размере 20 процентов от неуплаченного НДФЛ своего сотрудника. При этом остальную недоимку фискалы взыскивать с него не будут. Помимо этого, никакой пени в данной ситуации также не начисляется.

Теперь давайте рассмотрим еще один пример. Компания «Вектор» сняла со своих сотрудников НДФЛ на общую сумму 50 тысяч рублей, однако не перечислила данные средства в бюджет в установленный действующим законодательством срок. В таком случае на предприятие наложат штраф в размере все тех же 20 процентов – то есть 10 тысяч рублей. Однако при этом с компании «Вектор», в соответствии со статьей 108 НК, взыщут также и недоимку, и пеню. Штраф, согласно действующему законодательству, фискалы могут взыскать с налогового агента в течение 3-х лет. Точкой начала отсчета здесь является дата, когда платеж должен был перечислен в бюджет.

Подытоживая вышесказанное, хотелось бы выделить следующее. Налоговые агенты в РФ обязаны соблюдать установленные сроки оплаты при осуществлении расчетов с бюджетом – этот момент регламентируется статьей 226 НК. Соответственно, работодатели должны не только лишь правильно подсчитать подоходный налог и удержать его с сотрудников, но и перечислить данные средства государству, причем сделать это нужно своевременно.

Вместе с тем действующее законодательство четко объясняет основания, на основании которых фискальные органы имеют право накладывать штраф за несвоевременную уплату НДФЛ. Такое наказание разрешается применять только лишь в случае отсутствия каких-либо препятствий для удержания подоходного налога. Иными словами, непременным условием является наличие дохода, причем обязательно в денежной форме.

Однако, как уже говорилось выше, бывают и другие ситуации. Например, сотрудники, заключившие трудовой договор с налоговым агентом, получили доход в форме материальной выгоды либо в натуральном эквиваленте. В таком случае удержать с них НДФЛ не представляется возможным. Следует подчеркнуть, что в такой ситуации налоговый агент обязательно должен уведомить об этом фискальные органы.

Вместе с тем существуют варианты, позволяющие на вполне законных основаниях снизить размер штрафа, наложенного налоговиками. Все прекрасно понимают, что иногда, в силу тех или иных причин, исполнить свои обязательства перед государством не представляется возможным. Например, у сотрудника отсутствует денежный доход, с которого можно было бы удержать НДЛФЛ.

Соответственно, сотрудники налоговой, прежде чем выносить свой вердикт по размеру штрафа, обязательно должны учитывать все имеющиеся смягчающие обстоятельства. К последним, в частности, относятся неоднократная смена руководства предприятия за отчетный период. Смягчающим обстоятельством также может стать техническая ошибка, неумышленно допущенная сотрудником бухгалтерии налогового агента. Это еще не все. Размер штрафа может быть уменьшен в случае, если у предприятия отсутствует задолженность перед государством по налоговым платежам. Социальный статус плательщика также имеет значение. Снизить штраф можно и в случае самостоятельного признания налоговым агентом допущенной ошибки.

Это далеко не полный перечень. При этом нужно знать, что наличие у налогового агента хотя бы одного из предусмотренных законодательством смягчающего обстоятельства позволяет рассчитывать на снижение штрафа в 2 или даже более раз. Если же фискалы не приняли во внимание эти моменты, то у плательщика есть все основания для того, чтобы составить возражение на действия сотрудников налоговой, а также требовать рассмотрения материалов в суде для снижения штрафа до минимально возможного в данной конкретной ситуации.

Ответственность за неуплату налогов физическими лицами

В нашей юридической практике наиболее часто встречающимися вопросами по поводу налогообложения физических лиц являются:

1. Какие предусмотрены наказания и штрафы за неуплату налогов?
2. Предусмотрена ли уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами?
3. Какой размер налогов считается особо крупным, и какие последствия его неуплаты?

Как добропорядочные члены общества, мы, согласно законодательству нашей страны должны осуществлять обязательные платежи государству и в различные внебюджетные фонды в размерах и в сроки, установленные налоговым законом. Эта обязанность закреплена в Конституции РФ и регулируется Налоговым кодексом.

Неуплата налогов физическим лицом является правонарушением, а иногда и преступлением и подлежит ответственности и наказанию.

Разберем наиболее часто встречающиеся нам в жизни налоги и ответственность за их неуплату, либо несвоевременную уплату. Все цифры приведены с учетом изменений 2018 года.

Налог на прибыль

У физических лиц, то есть у нас с вами это — подоходный налог.

Это основной вид налога, который должны платить физические лица со всех видов дохода, полученного за год.

Налоговая ставка для граждан, годовой доход которых не превышает 512 тыс. руб., составляет 13%. Т.е., у кого доходы выше – обязаны заплатить 23%.

Если вы являетесь наемным работником, то подоходный налог за вас перечислит в соответствующие органы работодатель. Во всех остальных случаях (продажа автомобиля, недвижимости, сдача квартиры в аренду) бремя уплаты налога на свой доход ложится на вас.

В срок до 1 апреля следующего за отчетным года необходимо заполнить и передать в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и до 1 декабря оплатить начисленную сумму налога.

Ответственность за неуплату

Если вы приняли решение не делиться полученным доходом с государством, то должны быть готовы к тому, что для этого случая у государства имеются меры реагирования:

• Вы решили не подавать декларацию о доходе — за это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Следует помнить, что сведения о том, что вы продали квартиру, земельный участок, машину поступают в налоговую инспекцию от органов, которые участвовали в оформлении вашей сделки (нотариус, органы гос. регистрации, ГИБДД).
• За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
• Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.

• Москва и область: +7-499-350-97-04
• Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
• Федеральный: +7-800-511-69-34

Налог за сдачу квартиры в аренду

В наше время очень распространено получение как основного, так и дополнительного дохода от сдачи в наем квартиры. Если вы сдаете квартиру на срок более года, то договор о сдаче жилья в аренду подлежит гос. регистрации. Налоговая ставка на доходы получаемые физическим лицом от аренды квартиры составляет 13 % и исчисляется от суммы полученной вами в течение 1 года (с 1 января по 31 декабря). Разберем это на конкретном примере:

Гражданка Л. Сдавала в аренду квартиру за ежемесячную плату в размере 10 тыс. руб. (включая коммунальные платежи), начиная с февраля по ноябрь 2016 года включительно. Таким образом, за 2016 год она получила доход в сумме 100 тыс. руб. После получения от гражданки Л. декларации о полученном доходе (до 30 апреля следующего за отчетным года, т.е. 2017), налоговая инспекция начислила налог в сумме – 13 тыс. руб., который ей необходимо оплатить до 1 декабря 2017 года.

Следует отметить, что для иностранцев сдающих квартиру в аренду в РФ, подоходный налог будет составлять уже 30%.

Ответственность за неуплату

Теперь рассмотрим проблемы, которые возникнут у гражданина в случае неуплаты налога на доход, полученный от сдачи в наем квартиры:

• В первую очередь, если вы вообще не подали декларацию о своих доходах, то совершили правонарушение. За это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации. Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки.
• За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
• Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.

Возвращаясь к нашему примеру с гражданкой Л., несложно подсчитать, что в случае уклонения от уплаты налога за сдачу квартиры, сумма, которую может взыскать налоговая инспекция, вырастет практически вдвое.

Налог на имущество

Налог на имущество физических лиц начисляется налоговой инспекцией, о чем направляется уведомление, к которому сразу прилагается квитанция на уплату налога. Налог на имущество необходимо уплатить до 1 декабря следующего года. Например, налог на имущество, исчисленный за 2017 год, вам необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года. Вы не обязаны платить налог до получения уведомления, которое будет вам направлено не позднее 30 дней до истечения срока уплаты.

Ответственность за неуплату

Неуплата, или несвоевременная уплата налога на имущество физических лиц подлежит ответственности:

• За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
• Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате.
• Через 6 месяцев после истечения срока уплаты задолженности, составляющей более 3 тыс. руб. (включая пеню и штраф), налоговая инспекция может направить документы в суд с иском о взыскании, при этом может быть наложен арест на ваши денежные средства, имущество.

Кроме того налоговый орган может направить письмо вашему работодателю о том, что вы не исполняете обязанность по уплате налоговой задолженности.

Транспортный налог

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что физические лица — владельцы транспортных средств, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Владение не всеми транспортными средствами требует уплаты транспортного налога.

Не подлежат налогообложению:

• весельные лодки, а также маломощные моторные лодки;
• маломощные автомобили для инвалидов, полученные через органы соцзащиты;
• промысловые морские и речные суда;
• пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда для пассажирских и грузовых перевозок;
• сельскохозяйственная техника;
• транспортные средства, находящиеся в розыске;

Срок уплаты транспортного налога до 1 декабря следующего за отчетным года. При этом направление налогового уведомления допускается не позднее 30 дней до истечения срока оплаты и не больше чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Если вы не получили уведомление об уплате налога, во избежание последующих проблем необходимо обратиться в территориальный налоговый орган и выяснить ситуацию.

Ответственность за неуплату

Если владелец транспортного средства уклоняется от уплаты транспортного налога, либо производит несвоевременную его выплату, то налоговые органы вправе применить к нарушителю следующие санкции:

• Пеня, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.
• Наложение штрафа за нарушение срока оплаты налога – 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате.
• Обращение в суд с иском о наложении ареста на ваши денежные средства и имущество.

Пример из практики. Гражданин Ч., имея в собственности автомобиль, более четырех лет не платил транспортный налог, при этом регулярно получая уведомления. Кроме того налоговая инспекция направила гражданину Ч. требование об уплате задолженности по налогу, а также начислила пеню. Гражданин Ч. проигнорировал требования налоговой инспекции. После этого налоговая инспекция обратилась с иском в суд. По решению суда на автомобиль гражданина Ч. был наложен арест. Судебные приставы продали автомобиль и за счет полученных средств задолженность по налогу, а также пеня и штраф за умышленное уклонение от уплаты налогов были погашены.

Доскональное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. У нас на сайте вы можете бесплатно получить максимально подробную консультацию по вашему вопросу от наших юристов через онлайн форму или по телефонам в Москве (+7-499-350-97-04) и Санкт-Петербурге (+7-812-309-87-91).

Земельный налог

Земельный налог для физических лиц необходимо платить собственникам земельных участков.

Земельный налог является местным налогом, и его ставка устанавливается органами муниципальных образований. Для физических лиц земельный налог рассчитывается налоговой инспекцией. Ежегодно налоговая инспекция не позднее 30 дней до 1 декабря последующего года направляет налоговые уведомления об уплате земельного налога. Вы не обязаны платить земельный налог до получения такого документа.

Следует отметить, что с 01.01.2015 физические лица обязаны до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщить в налоговый орган об объекте, по которому не было получено налоговое уведомление.

Например, гражданин В. купил земельный участок в мае 2015 года. Если до 1 ноября 2016 года он не получит уведомление об уплате налога, то ему необходимо до 31 декабря 2016 г. сообщить в налоговую инспекцию о том, что в его владении имеется земельный участок. Если этого не сделать, то в последующем это может рассматриваться как уклонение от уплаты налогов.

Ответственность за неуплату

Неуплата земельного налога физическими лицами является правонарушением и подлежит ответственности:

• Начисление пени за несвоевременную уплату налога, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования;
• Наложение штрафа за нарушение срока оплаты налога – 20% от неуплаченной суммы налога. Игнорирование уплаты налога ведет к штрафу в размере 40%.

Например, если размер земельного сбора 8 тыс. руб., то штраф составит 1600 руб., а за умышленные действия 3 тыс. 200 руб. Как правило, если вы получали налоговые уведомления, но игнорировали их, у налоговой инспекции есть повод предъявить вам претензии в умышленном уклонении от уплаты налога.

Необходимо отметить, что взыскать с физического лица долги по налогам, пеню и штраф налоговая инспекция может только по решению суда.

Если есть решение суда о взыскании задолженности по налогам, и оно не исполняется, то судебные приставы, в целях обеспечения исполнения решения суда, могут обратить взыскание на заработную плату должника, его имущество, запретить выезд за границу.

Уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами

Неуплата любых видов налога физическими лицами, может также повлечь привлечение физического лица к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов (ст. 198 УК РФ).

Уголовная ответственность за умышленную неуплату налогов наступает в случае крупного (более 600 тыс. руб.) и особо крупного (более 3 млн. руб) размера налоговой задолженности.

Наказание по этой статье достаточно суровое. Кроме полученной судимости, вам придется выплатить штраф от 100 тыс. рублей до 300 тыс. рублей. Также возможен арест на срок от 4 до 6 месяцев, или лишение свободы на срок до одного года. При особо крупном размере недоимки штраф возрастает до 200-500 тыс. рублей. Срок лишения свободы увеличивается до 3 лет.

Государство может освободить должника от уголовной ответственности, если причиненный ущерб будет полностью погашен. В этом случае даже возбужденное уголовное дело будет прекращено. Но такой вариант действует всего один раз, так как освобождается от уголовной ответственности лицо, впервые совершившее налоговое преступление.

Если у вас имеются какие-либо вопросы по поводу неуплаты налогов физическим лицом, либо вы попали в неприятную ситуацию с судебными приставами, то наш дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2017 году

Какой штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2017 году ждет организации? Размер и сроки взыскания штрафа, а также в каком случае налоговая сможет начислить пени, и когда взыскать недоимку с организации нельзя, узнаем из этой статьи.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2017 году: кому он грозит?

Понятие налогового агента дано в налоговом кодексе РФ, статья 24. Итак, налоговые агенты по НДФЛ — это те, кто обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог НДФЛ за налогоплательщика. Т.е. чтобы избежать штрафа за неуплату НДФЛ в 2017 году налоговые агенты должны правильно посчитать НДФЛ из выплат работников и других физлиц и вовремя перечислить государству. Если налоговый агент не исполняет свои обязанности полностью или частично, то его ждут штрафы и пени.

ВАЖНОЕ НАПОМИНАНИЕ! Удержать и перечислить НДФЛ Вы обязаны в день, когда происходит факт получения дохода лицом.

Как правильно определить дату фактического получения дохода?

Что может быть сложного в определении этой даты? Но и здесь есть нюансы. Чтобы бухгалтеру избежать штрафа за неуплату НДФЛ, а также начисления пеней, необходимо разобраться в этом вопросе. Давайте посмотрим в таблице как определить дату фактического получения дохода в зависимости от вида дохода.­

Как бухгалтеру работать по новым правилам? С 2017 года вступает в силу рекордное количество поправок. В журнале «Российский налоговый курьер» мы опубликуем большую таблицу изменений и советы экспертов, как выгодно применять нововведения на практике. При подписке на журнал в подарок вы получите доступ к онлайн-сервисам и нормативно-правовой базе. Подробнее о выгоде подписки здесь>>>