Договор на отпуск товара при расчете по безналичному расчету

admin

Оглавление:

Как документально оформить продажу товаров в розницу

Елена Попова государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Какая торговля считается розничной
Торговля за наличный расчет
Документальное оформление
Запрещенные операции
Уголок потребителя

Состав документов, которые нужно выставить покупателю, различается в зависимости от того, продает ли организация товар в розницу или оптом.

Какая торговля считается розничной

Розничная торговля осуществляется на основе договора розничной купли-продажи.

Торговля за наличный расчет

При продаже товаров в розницу за наличный расчет или с использованием платежных карт предоставьте покупателю чек.

Документальное оформление

Подтверждением заключения договора розничной купли-продажи, кроме кассового чека, может служить товарный чек (ст. 493 ГК). В большинстве случаев выписывать товарный чек необязательно, но возможно (например, по требованию покупателя).

За невыдачу товарного чека при продаже товаров, отпуск которых обязательно оформляется этим документом, предусмотрена административная ответственность (ст. 14.15 КоАП).

Товарный чек можно составить в произвольной форме. Он должен содержать ряд обязательных реквизитов:
– наименование, порядковый номер и дату выдачи документа;
– наименование организации (Ф. И.

Уголок потребителя

Организации и предприниматели, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги населению, обязаны размещать в торговом помещении информацию для потребителя.

В таком уголке обязательно надо поместить следующую информацию:
– о госрегистрации организации (предпринимателя) и наименовании зарегистрировавшего органа;
– виде деятельности изготовителя (исполнителя, продавца);
– номере лицензии, сроке ее действия, а также об органе, выдавшем лицензию (если деятельность подлежит лицензированию);
– номере свидетельства о государственной аккредитации, сроке действия, а также информация об органе, выдавшем свидетельство (если продавец или исполнитель имеет государственную аккредитацию).

Организации, в торговых точках которой нет уголка потребителя со всей необходимой информацией, грозит наказание. Такое нарушение правил торговли зафиксируют в ходе проверки сотрудники Роспотребнадзора.

Договор на отпуск товара при расчете по безналичному расчету

Заказать обратный звонок

Первичные документы, которые будут предоставлены Вашей компании по итогам завершения оказания услуг или поставки товаров компанией ФК ГРУПП

Перечень первичных документов, сопровождающих ту или иную сделку, варьируется в зависимости от особенностей каждой конкретной сделки. Будь то сделка по оказанию транспортно-экспедиторских услуг или непосредственно поставки товаракомпания ФК Групп предоставит полный пакет документов, сопровождающих сделку!
Набор обязательных документов:
Договор поставки(купли/продажи) с клиентом. Если планируются постоянные отгрузки одному клиенту, можно составить один договор на несколько сделок, обговорив детали дальнейшего сотрудничества (порядок расчетов, отпуска товаров, выполнения работ и условия оказания услуг).
Клиенту выставляется счёт на оплату. При оплате товара по договору за безналичный расчет у клиента остается платежный документ, заверенный банком и подтверждающий оплату.
При отгрузке товара мы выдаем клиенту накладную и счет-фактуру.
При оказании услуги или выполнении работы по завершении мы выдаем клиенту акт оказания услуг / выполненных работ и счет-фактуру.

Виды первичных документов:
Договор регламентирует возникшие права и обязанности субъектов сделки. Желательно, чтобы каждая сделка сопровождалась письменным договором на поставку товара/подряда/возмездного оказания услуг и т п.
Однако, для ряда сделок письменная форма вообще не нужна, так, например, договор купли-продажи считается заключенным в надлежащем порядке уже с момента выдачи покупателю или заказчику кассового, товарного чека или другого документа, который подтверждает факт оплаты товара/услуги. Если Вы хотите обговорить какие-либо особенности продажи товаров, то вы вправе прописать их в письменной форме договора.
Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи и оттиски печатей каждой стороны.
Счет также считается своего рода соглашением, в котором поставщик фиксирует цену своего товара или услуги. Покупатель, в свою очередь, принимает условия, оплачивая указанную в счете сумму. Форма данного документа не подлежит строгому регламентированию, поэтому каждая организация вправе разработать собственную форму счета на оплату.

Помимо прочего, счет также может содержать дополнительную информацию об условиях сделки, такую, как сроки и порядок оплаты и поставки, самовывоза товара, уведомления о предоплате и т д.

Ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учете» говорит о том, что подпись главбуха, руководителя организации или уполномоченного лица не являются обязательным элементом для данного документа. Печать также не требуется. Невзирая на это, лучше не пренебрегать печатью и подписью, во избежание дополнительных вопросов как со стороны контрагентов, так и со стороны государства.

Не стоит забывать, что счет не является документом, достаточным для предъявления поставщику требований по пунктам договора поставки, скорее, он является документом, в котором фиксируется устраивающая стороны цена товара или услуги. Однако, за покупателем сохраняется право потребовать вернуть перечисленные деньги, в случае необоснованного обогащения поставщика.

Платежные документы подтверждают факт оплаты товаров или услуг. Платежным документом может быть платежное поручение, платежное требование, кассовый и товарный чек, БСО (бланк строгой отчетности). Платежное поручение клиент получает в банке, производя оплату безналичным платежом.

Товарная накладная (N ТОРГ-12) применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации. Как и договор, накладная оформляется в двух экземплярах. Первый остается у поставщика и позволяет зафиксировать отпуск товаров на сторону, второй же передается покупателю и позволяет оприходовать полученные товарно-материальные ценности. Данные, зафиксированные в накладной не должны расходиться с данными, указанными в счет-фактуре.

Уполномоченные лица, дающие разрешение на отпуск товаров, должны подписывать товарную накладную лично. Подписи должны быть заверены печатью организации. Должностные лица, принимающие товар, расписываются в товарной накладной, ставят печать или указывают реквизиты документа, уполномочивающего их на прием товара. Возможность применения факсимильной подписи, при необходимости, должна быть заранее прописана в договоре на поставку.

Акт о сдаче-приемке выполненных работ (оказания услуг) — двусторонний документ, подтверждающий факт, стоимость, а также сроки выполнения работ (оказания услуг). Акт необходим для подтверждения соответствия выполненных работ условиям договора.

Счет-фактура — в отличие от счета, форма этого документа подлежит строгому регламентированию. Счет-фактура содержит информацию о сумме денежных средств, и фактурную часть (информацию бухгалтерского учета). Документ крайне важен, так как является основанием для акцептования предъявленных сумм НДС (налога на добавленную стоимость) к вычету. Все организации и предприятия, являющиеся плательщиками НДС обязаны выписывать счета-фактуры. Документ оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передается покупателю, другой остается у продавца. Счет-фактура должна быть выписана не позднее, чем через 5 дней после отгрузки товара (выполнения работ или оказания услуг).

Итак, если Вы являетесь заказчиком товара у компании ООО «ФК»Групп» получаетекомплект документов :

Счет на оплату товара.
Договор поставки.
Спецификацию на поставку товара.
Товарную накладную (N ТОРГ-12)
Счет-фактуру

Если Вы заказываете услугиу компании ООО «ФК»Групп» получаете комплект документов:
Счет на оплату услуг.
Договор ТЭО.
Акт
Счет-фактуру

Если Вы заинтересовались возможностями компании ООО «ФК» Групп», позвоните нам по телефону: (812) 309-96-17или заполните форму для обратной связи, мы будем рады Вас проконсультировать!

Как оформить безналичный расчет за продажу товара

Вопрос-ответ по теме

ККакомпания на УСНО (доходы-расходы), оптовая торговля. Некоторый товар, выставленный на сайте у нас приобретают частные лица с разных регионов РФ. Заявку они делают по телефону, от лица компании им выставляется счет на оплату, после того, как деньги перечислены, компания отправляет товар в место назначения транспортной компанией. Подскажите как правильно оформлять такую продажу, какими документами для налогового и бухгалтерского учета?

При продаже товаров в розницу за безналичный расчет оформите товарный чек (ст. 493 ГК РФ).
Документальное оформление отгрузки товаров зависит от того, какой из вариантов оплаты расходов на доставку предусмотрен договором.

Если продавец организовывает доставку за счет покупателя, он фактически оказывает дополнительные услуги. При этом сам продавец не доставляет товар. Такие услуги должны быть подтверждены отчетом (актом об оказании услуг). Счет выставляет транспортная компания.

Если затраты на доставку включены в стоимость товаров, то отдельно продавец счет не выставляет.

Если расходы на доставку предъявляются покупателю сверх цены товаров, счет на услуги доставки выставляет продавец, который, как правило, и оказывает услуги по доставке товара до склада покупателя.

При доставке грузов автомобильным транспортом для подтверждения заключения договора перевозки груза составляется транспортная накладная.

При упрощенке учесть расходы на доставку можно в случаях, когда доставка товаров предусмотрена условиями договора с покупателем и оплачивается им либо отдельно, либо включается в цену товара.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Ситуация: какие документы нужно оформить при продаже товаров населению за безналичный расчет. Например, гражданин оплачивает покупку платежным поручением

При продаже товаров в розницу за безналичный расчет кассовый чек не выдается, однако подтвердить факт передачи товара необходимо. В таких случаях может быть выдан товарный чек (ст. 493 ГК РФ).*

Читайте еще: Проживание руны

Плательщики НДС также должны выставить счет-фактуру, несмотря на то что покупатель-гражданин плательщиком НДС не является и вычетом по этому налогу не пользуется. Это следует из буквального толкования положений пункта 7 статьи 168 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 25 мая 2011 г. № 03-07-09/14 и от 1 марта 2005 г. № 03-04-11/43. Счета-фактуры по таким операциям нужно оформить в одном экземпляре в обычном порядке. При этом сумму НДС отдельной строкой можно не выделять (п. 6 ст. 168 НК РФ).

Вместе с тем, выставление счета-фактуры – это одно из условий признания продажи товара оптовой торговлей, а не розничной. То есть продавец оказывается в ситуации, когда за невыставление счета-фактуры его могут привлечь к ответственности по статье 120 Налогового кодекса РФ. А выставление счета-фактуры влечет за собой опасность переквалификации сделки. В данной противоречивой ситуации необходимо оценить документальное оформление операции в целом. Если организация в счете-фактуре указывает Ф.И.О. гражданина (а не наименование организации-покупателя или индивидуального предпринимателя), а также выписывает товарный чек (а не товарную накладную, например, по форме № ТОРГ-12 или товарно-транспортную накладную), такая сделка не может быть признана оптовой. Такой вывод следует из письма Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-11-11/144.

ИНН покупателя является обязательным реквизитом счета-фактуры (подп. 2 п. 5 ст. 169 НК РФ). Но в случае, когда покупателем является гражданин, ИНН может быть не известен. Правильно оформленный счет-фактура является документом, на основании которого покупатель (индивидуальный предприниматель или организация) впоследствии сможет получить вычет. Гражданин не является плательщиком НДС, следовательно, счет-фактура ему не нужен и может быть составлен без некоторых реквизитов. Это не будет грубым нарушением. В этом случае в незаполненные графы поставьте прочерки. Такое правило подтверждается письмами Минфина России от 1 марта 2005 г. № 03-04-11/43 и от 5 июля 2007 г. № 03-07-11/212.

Из рекомендации «Как документально оформить продажу товаров в розницу»

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Рекомендация: Как документально оформить продажу товаров оптом

Транспортная накладная

При доставке грузов автомобильным транспортом составляется транспортная накладная. Этот документ грузоотправитель (если иное не предусмотрено договором) обязан оформить для подтверждения заключения договора перевозки груза* (п. 2 ст. 785 ГК РФ, ч. 1 ст. 8 Закона от 8 ноября 2007 г. № 259-ФЗ, п. 6 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2011 г. № 272).

Если доставка осуществляется собственными силами покупателя, составлять транспортную накладную необязательно (письмо Минфина России от 22 декабря 2011 г. № 03-03-10/123).

Транспортная накладная состоит из 17 разделов. В накладной указываются сведения о грузоотправителе, грузополучателе, перевозчике, о грузе и транспортном средстве, приводятся стоимость услуг транспортной компании, сопроводительные документы. Чтобы избежать претензий со стороны налоговых инспекторов, стоит подробно указывать адреса мест погрузки и выгрузки товаров в разделах 6 и 7. А вот в разделе 8, который посвящен условиям перевозки, допускаются прочерки. Это будет означать, что сроки погрузки, штрафы за просрочку доставки или за простой транспорта и другие условия перевозки нужно определять по общим правилам, установленным Законом от 8 ноября 2007 г. № 259-ФЗ.

Транспортную накладную выписывают в трех экземплярах – по одному для перевозчика, грузоотправителя и грузополучателя. Каждый экземпляр необходимо заверить подписями грузоотправителя и перевозчика или их уполномоченных лиц. В таком же порядке заверяются все изменения в накладной. Документ составляют на одну или несколько партий грузов, перевозимых на одном транспортном средстве. Об этом сказано в пункте 9 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2011 г. № 272.

Для целей бухгалтерского и налогового учета транспортная накладная является первичным учетным документом, подтверждающим расходы на транспортировку грузов по договору перевозки (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, п. 1 ст. 252 НК РФ, письмо Минфина России от 28 января 2013 г. № 03-03-06/1/36). В случае если договор перевозки не заключался и покупатель собственным транспортом вывозит товар, затраты на перевозку груза и факт его транспортировки подтверждаются путевым листом автомобиля. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 22 декабря 2011 г. № 03-03-10/123.

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

3. Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении услуги по доставке готовой продукции (товаров), если поставщик организует доставку сторонним перевозчиком

Данная рекомендация приведена в материалах Системы Главбух версия для коммерческих организаций

Документальное оформление

Документальное оформление отгрузки готовой продукции (товаров) зависит от того, какой из вариантов оплаты расходов на доставку предусмотрен договором.

Если продавец организовывает доставку за счет покупателя, он фактически оказывает дополнительные услуги. При этом сам продавец не доставляет продукцию (товар). Такие услуги должны быть подтверждены отчетом (актом об оказании услуг). Счет выставляет транспортная компания.*

Если затраты на доставку включены в стоимость продукции (товаров), то отдельно продавец счет не выставляет.*

Если расходы на доставку предъявляются покупателю сверх цены продукции (товаров), счет на услуги доставки выставляет продавец, который, как правило, и оказывает услуги по доставке продукции (товара) до склада покупателя.*

При организации доставки готовой продукции (товаров) за счет покупателя продавец может заключить договор с транспортной компанией. При этом если груз будет перевозиться автомобильным транспортом, то к договору перевозки приравнивается транспортная накладная по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2011 г. № 272 (п. 2 ст. 785 ГК РФ, ст. 8 Закона от 8 ноября 2007 г. № 259-ФЗ, п. 6 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2011 г. № 272). Между продавцом и покупателем готовой продукции (товаров) в этом случае могут быть заключены следующие типы договоров:*

договор транспортной экспедиции. В этом случае покупатель готовой продукции (товаров) будет являться клиентом, а продавец – экспедитором. Их отношения будут регулироваться главой 41 Гражданского кодекса РФ;
договор поручения. В этом случае покупатель готовой продукции (товаров) будет являться доверителем, а продавец – поверенным (посредником между транспортной компанией и покупателем). Их отношения будут регулироваться главой 49 Гражданского кодекса РФ;
договор комиссии. В этом случае покупатель готовой продукции (товаров) будет являться комитентом, а продавец – комиссионером (посредником между транспортной компанией и покупателем). Их отношения будут регулироваться главой 51 Гражданского кодекса РФ;
агентский договор. В этом случае покупатель готовой продукции (товаров) будет являться принципалом, а продавец – агентом (посредником между транспортной компанией и покупателем). Их отношения будут регулироваться главой 52 Гражданского кодекса РФ.

Особенностями договора транспортной экспедиции является повышенная ответственность экспедитора за утрату, недостачу или повреждение (порчу) груза (ст. 7 Закона от 30 июня 2003 г. № 87-ФЗ). Неотъемлемой частью такого договора являются экспедиторские документы (п. 8, 12 и 13 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 8 сентября 2006 г. № 554). Приказом Минтранса России от 11 февраля 2008 г. № 23 утверждены Порядок оформления и формы экспедиторских документов:*

Посреднические договоры между собой различаются характером действий посредника (ст. 971, 990 и 1005 ГК РФ). Вместо заключения отдельных договоров (купли-продажи и посреднического или купли-продажи и транспортной экспедиции) можно заключить один договор – смешанный, в котором будут положения договора купли-продажи и посреднического или купли-продажи и экспедиторского (п. 3 ст. 421 ГК РФ).

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

4. Рекомендация: Как отразить в бухучете продажу товаров в розницу

Бухучет: отражение выручки

Выручка от продажи товаров в розницу признается в бухучете на дату перехода права собственности на товар к покупателю при соблюдении прочих условий, указанных в пункте 12 ПБУ 9/99.

Для субъектов малого предпринимательства (за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг) предусмотрен особый порядок учета доходов и расходов. Подробнее об этом см. Как организовать ведение бухучета субъектами малого предпринимательства.

Продажа товара в розницу может осуществляться за наличный или безналичный расчет, а также с использованием банковских карт.*

Если организация продала товар за наличный расчет, в учете сделайте следующую проводку:

Дебет 50 Кредит 90-1
– отражена выручка за проданный за наличный расчет товар.

Если организация продала товар за безналичный расчет, сделайте следующую проводку:*

Дебет 62 Кредит 90-1
– отражена выручка за проданный за безналичный расчет товар.

Если покупатель оплатил товар банковской картой, а момент совершения операции и поступление средств на расчетный счет организации приходятся на разные дни, в бухучете сделайте следующие проводки:

Дебет 57 Кредит 90-1
– отражена выручка за проданный товар;

Дебет 51 Кредит 57
– получена оплата товара (на основании банковской выписки или слипа).

Если момент совершения операции с использованием банковской карты и момент поступления средств на расчетный счет организации происходят в один день, в бухучете сделайте следующую проводку:*

Дебет 51 Кредит 90-1
– отражена выручка за проданный товар.

Такой порядок предусмотрен Инструкцией к плану счетов (счета 90 и 57).

Списание себестоимости товаров

Списывать себестоимость товаров нужно одновременно с начислением выручки (Инструкция к плану счетов).

Порядок списания себестоимости зависит от того, как организация учитывает товар – по покупным или продажным ценам (п. 13 ПБУ 5/01, п. 16 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н).

Читайте еще: Когда можно подать иск в арбитражный суд

Для списания стоимости товаров (в продажных или покупных ценах) в бухучете используются следующие методы:
– ФИФО;
– по средней себестоимости;
– по себестоимости единицы.

Такие правила предусмотрены в пункте 16 ПБУ 5/01.

Организация может применять по разным видам (группам) товаров разные методы оценки. Это решение закрепите в учетной политике. Это следует из пункта 21 ПБУ 5/01.

Чтобы списать себестоимость товара, в бухучете сделайте следующие проводки:*

Дебет 90-2 Кредит 41
– списана себестоимость проданных товаров.

Учет расходов на продажу ведется на счете 44 «Расходы на продажу» (Инструкция к плану счетов). На счете 44 могут быть отражены расходы (издержки обращения):
– представительские;
– управленческие;
– на перевозку товара;
– на оплату труда;
– на аренду;
– на содержание помещений и инвентаря;
– на хранение и обработку товара;
– на рекламу;
– иные подобные расходы.

Суммы, накопленные на счете 44, списываются на счет 90 «Продажи» в конце месяца. Такие правила установлены в Инструкции к плану счетов. Сделайте следующую проводку:*

Дебет 90-2 Кредит 44
– отражена сумма издержек обращения.

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

5. Статья: Когда работы и услуги можно отнести на материальные расходы

Л.А. Масленникова, эксперт журнала «Упрощенка», кандидат экономических наук

Второй случай — доставка готовой продукции силами транспортной компании. Это однозначно будут услуги сторонних организаций производственного характера. Здесь можно отметить лишь следующее. Доставка продукции должна быть предусмотрена условиями договора с покупателем и оплачиваться им либо отдельно, либо включаться в цену товара.* Если в договоре поставки об этом ничего не говорится, то учесть расходы не получится. Такой позиции придерживается Минфин России в письме от 08.02.2007 № 03-11-04/2/26 . Так что, прежде чем учитывать расходы по доставке своей продукции покупателям, внимательно ознакомьтесь с договорами и при необходимости попросите руководство внести в них изменения.

Журнал «Упрощенка» № 5, Май 2012

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

Безналичный расчет при ЕНВД

Добрый день!
Подскажите пожалуйста.
Мы работаем на ЕНВД, Продажи у нас проходят по безналичному и наличному расчету.
По безналичному расчету мы выписываем договор розничной купли продажи, где указываем, что товар отгружаем для личного пользования.
Налог мы платим от площади.

К нам пришли из соседнего магазина и сказали, что по безналичному расчету они платят налог 6%, хотя тоже находятся на ЕНВД. Может ли быть такое.
Может они на УСН по безналу.

Цитата (лена123): Добрый день!
Подскажите пожалуйста.
Мы работаем на ЕНВД, Продажи у нас проходят по безналичному и наличному расчету.
По безналичному расчету мы выписываем договор розничной купли продажи, где указываем, что товар отгружаем для личного пользования.
Налог мы платим от площади.

Добрый вечер, у нас была похожая ситуация, ЕНВД применяем при рознице, а когда по безналичному расчету есть поступления и у Вас нет УСН (6% или дох-расх), то Вы должны отчитаться по ОСНО. Это факт из моей личной практики.

Продажа товара по безналичному расчету и оформление документов

Вопрос-ответ по теме

Надо ли оформлять договор продажи (образец), акт передачи товара? Если оформляется только товарный чек на безналичный платеж, то как он передается покупателю? Как списывается товар со складских остатков, каким документом, если не выписывается ТОРГ-12? Какие документы подтвердят факт продажи товара и передачи его покупателю,если покупатель в другом регионе.?

При продаже товаров в розницу за безналичный расчет оформите товарный чек (ст. 493 ГК РФ). Товарный чек можно составить в произвольной форме. При этом товарный чек должен содержать все необходимые реквизиты первичной документации, перечисленные в части 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-11-11/144, от 11 февраля 2009 г. № 03-11-06/3/28. Товарный чек подтверждает количество и стоимость отпущенных товаров и может служить как документом, подтверждающим заключение договора (при безналичной форме расчетов), так и расшифровкой наименований товаров в кассовом чеке (при наличной форме расчетов). Таким образом, товар списывается также на основании выписанного товарного чека. Фактом приемки товара покупателем будет являться оплата товара.

Товарный чек передайте покупателю в момент передачи товара. Передать товарный чек покупателю может курьер, либо представитель транспортной компании.

Для ведения указанный операций разместите на сайте публичный договор, с условиями которого мог бы ознакомиться каждый клиент. То есть предложение о продаже адресуется неопределенному кругу лиц и включает все существенные условия договора. При этом продавец должен:

представить полные и подробные данные о товаре – комплектующих, размерах, цвете и прочих характеристиках;
информировать покупателя о необходимости привлечения квалифицированных специалистов для подключения, наладки и ввода в эксплуатацию технически сложных товаров;
указать цены и скидки на одном уровне для всех клиентов;
обеспечить доступность информации о товаре;
описать условия доставки продукта с указанием ее способа и вида транспорта;
известить о сроке, в течение которого действует предложение;
гарантировать конфиденциальность персональных данных покупателя;
установить сроки передачи товара.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Из рекомендации «Как документально оформить продажу товаров в розницу»

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Ситуация: можно ли вместо товарного чека выдать покупателю товарную накладную по форме № ТОРГ-12. Организация продает товары в розницу

При продаже отдельных видов товаров товарный чек должен выписываться обязательно.*

Товарный чек можно составить в произвольной форме. При этом товарный чек должен содержать все необходимые реквизиты первичной документации, перечисленные в части 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-11-11/144, от 11 февраля 2009 г. № 03-11-06/3/28. Товарный чек подтверждает количество и стоимость отпущенных товаров и может служить как документом, подтверждающим заключение договора (при безналичной форме расчетов), так и расшифровкой наименований товаров в кассовом чеке (при наличной форме расчетов).*

Вместе с тем, товарная накладная отвечает условиям применения товарного чека. Этот документ также подтверждает продажу: в нем расшифровывается наименование, количество и цена проданных товаров. Следовательно, организация вправе использовать товарную накладную формы № ТОРГ-12 (которая имеет все необходимые реквизиты первичной документации). Это следует из части 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Товарная накладная предусмотрена, чтобы оформлять продажи другим организациям (указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132). Однако выставление покупателю товарной накладной не свидетельствует об оптовом характере реализации товара (письмо Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-11-11/144). Такой вывод подтверждает и арбитражная практика (см., например, определение ВАС РФ от 2 ноября 2009 г. № ВАС-13465/09, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 10 ноября 2009 г. № А33-2713/2009, от 25 июня 2009 г. № А19-12740/08, Поволжского округа от 9 июля 2009 г. № А72-7445/2008). В то же время опасность переквалификации сделки возникает, только если розница облагается ЕНВД. Именно в этом случае во избежание разногласий с налоговыми инспекторами в классификации сделки при розничной торговле лучше выдать покупателю товарный чек, а не товарную накладную. Такой вывод позволяют сделать письма Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-11-11/144, от 16 января 2006 г. № 03-11-05/9. Подробнее об этом см. Какие требования к документальному оформлению договора розничной купли-продажи нужно учесть при уплате ЕНВД с розничной торговли.

Читайте еще: На что имеет право профсоюз

Кроме того, требование о составлении товарного чека является одним из требований продажи отдельных видов товаров. Следовательно, если организация не выдала товарный чек, она нарушила правила торговли и права потребителя. К такому выводу, в частности, пришел ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 28 мая 2007 г. № А66-1476/2006.

Из рекомендации «Как документально оформить продажу товаров в розницу»

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

3. Статья: При продаже через интернет нужно выбить кассовый чек?

Что нужно для интернет-торговли

Дистанционные продажи относятся к розничным операциям по коду ОКВЭД 52.61.2 . Их правовые основы определены параграфом 2 главы 30 Гражданского кодекса РФ.

Особенность состоит в том, что покупатель не имеет возможности в момент выбора товара ознакомиться с ним непосредственно и делает это по каталогам, проспектам, буклетам, фотоснимкам.

Получить необходимую информацию для совершения покупки можно и в результате использования почтовой, теле-, радио- и других средств связи, а также иных способов ( постановлением Правительства РФ от 27 сентября 2007 г. № 612 , говорится, в частности, о возможности применения для этих целей электросвязи, в том числе интернета.

Если покупателем является физлицо, то норма о дистанционной торговле дополнительно предусмотрена также пунктом 1 статьи 26.1 Закона РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-1.

Для ведения операций подготавливается публичный договор, с условиями которого мог бы ознакомиться каждый клиент. То есть предложение о продаже адресуется неопределенному кругу лиц и включает все существенные условия договора. При этом продавец должен:*

представить полные и подробные данные о товаре – комплектующих, размерах, цвете и прочих характеристиках;
информировать покупателя о необходимости привлечения квалифицированных специалистов для подключения, наладки и ввода в эксплуатацию технически сложных товаров;
указать цены и скидки на одном уровне для всех клиентов;
обеспечить доступность информации о товаре;
описать условия доставки продукта с указанием ее способа и вида транспорта;
известить о сроке, в течение которого действует предложение;
гарантировать конфиденциальность персональных данных покупателя;
установить сроки передачи товара.

Отметим, что для дистанционной торговли существуют определенные ограничения. Так, не допускается продажа алкогольной продукции, а также товаров, свободная реализация которых запрещена или ограничена законодательством ( п. 5 Правил ).

На практике соблюдение нормы о выдаче чека вызывает вопросы в том случае, если покупатель заказывает товар с доставкой и оплачивает его только после получения. В такой ситуации для продавца возможны два варианта действий:*

непосредственно перед выездом курьера воспользоваться стационарным кассовым оборудованием, установленным в офисе компании;
пробить чек на портативном кассовом аппарате в момент передачи товара покупателю.

Первоначально по этому вопросу у чиновников не было единого мнения. Так, московские налоговики настаивают на необходимости выдачи чека в момент оплаты товара и рекомендуют при дистанционной торговле использовать компактные кассовые аппараты с автономным электропитанием ( письмо УФНС России по г. Москве от 29 июня 2007 г. № 22-12/61982 ).

В то же время ФНС России пришла к выводу, что выдача покупателю в момент оплаты чека, ранее отпечатанного кассиром, не нарушает требований законодательства и не может быть основанием для привлечения к административной ответственности ( письмо от 1 февраля 2012 г. № АС-4-2/1503 ). И придерживалась такой позиции еще в начале мая текущего года ( письмо от 6 мая 2013 г. № АС-4-2/8265 ). Однако Минфин России в письме от 24 мая 2013 г. № 03-01-15/18769 не согласился с таким подходом и предложил налоговикам уточнить свою точку зрения. По существу это и было сделано ими в недавнем письме ФНС России от 10 июля 2013 г. № АС-4-2/[email protected] .

Журнал «Учет в торговле» № 10, Октябрь 2013

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

Какие документы нужны ИП при продаже товара?

Добрый день. Я ИП на УСН, хочу продавать сплит системы физ. лицу и юр. ницу.

Вопрос: какие документы я должен предоставлять физ. лицу при оплате наличными и безналичными.

Какие документы я должен предоставлять юр. лицу при оплате за наличный и безналичный расчет.

Ответы юристов (6)

Договор. Заключается с клиентом при сделке. Если клиент постоянный, можно составить один договор на несколько сделок, обговорив детали дальнейшего сотрудничества: порядок расчётов, отпуск товаров, выполнение работ и условия оказания услуг.

Счёт. Необязательный документ, но часто его выставляют для удобства. Содержит банковские реквизиты для оплаты и список приобретаемых товаров и услуг.

Кассовый, товарный чек или бланк строгой отчётности. Выдаются только при оплате наличными. Если клиент рассчитывается за товар банковским переводом, остаётся платёжный документ, заверенный банком и подтверждающий оплату.

Накладная и счёт-фактура (при наличии). Поставщик выдаёт клиенту при отгрузке товара.

Акт оказания услуг / выполненных работ и счёт-фактура (при наличии). Исполнитель выдаёт клиенту по итогу оказанных услуг.

Уточнение клиента

Если товар продаю ИП или ООО (оплата безналичный расчет), я составляю договор, выставляю счет, а при передаче товара еще отдаю счет-фактуры. Верно? А что значит при наличии? Можно без нее?

Если товар продаю ИП или ООО за наличный расчет: договор, кассовый, товарный чек или бланк строгой отчётности. У меня есть БСО 3, подойдет? Кассовую машину не очень хочется покупать.

Если товар продаю физ. лицу (обычному человеку): только бланк строгой отчетности?

А если клиенту (физ. лицу) удобно перевести деньги на обычную карту сбербанка. Это можно считать как оплата наличными?

02 Февраля 2017, 17:17

Есть вопрос к юристу?

физ.лицо: кассовый чек, товарный чек (по требованию) накладные (доставка отгрузка), счет (по требованию), счёт-фактура (по требованию). Это по наличке. По безналичке всё как у юр.лица.

юр.лицо: кассовый чек (если нал), товарный чек (по требованию) накладные (доставка, отгрузка), счет (по требованию), счёт-фактура (по требованию), приходный кассовый ордер (по требованию)

Уточнение клиента

физ. лицо: нужно кассовый чек и товарная чек или на выбор что-то одно?

Правильно я понимаю кассовый чек это нужна машина ККМ?

Товарный чек я могу скачать бланк с интернета и писать свои реквизиты и печать? Или нужно покупать в типографии БСО? У меня есть БСО 3, не подойдет?

Договор наверно еще нужен

02 Февраля 2017, 17:33

Добрый день! Вне зависимости от статуса покупателя (юр. лицо или физ. лицо) при безналичном расчете выдать товарную накладную, а при наличном расчете — товарную накладную и кассовый чек ККМ. Если же вы оказываете установку систем, то юр. лицу выдаете акт оказания услуг, а физ. лицу либо акт, либо БСО.

счёт-фактура (по требованию)
Хлебников Павел

Я ИП на УСН
Александр

Счет-фактуру выставляют только плательщики НДС (Да, простите, Вы на УСН, так что Вы не выставляете.)

При передаче товара Вы составляете акт и накладную. Перед передачей — договор.

Кассовую машину не очень хочется покупать.
Александр

К сожалению, принимая наличную оплату от клиентов, нужно применять ККМ. Если это не оказание услуг населению, при котором можно выдавать БСО (т.е. на ваш выбор либо применяете ККМ, либо применяете БСО. Допустим, у Вас еще услуга есть — установка сплит-системы). При розничной торговле, в иных случаях приема наличной оплаты на УСН нужно обязательно применять ККМ и получая от клиента наличные деньги, выдавать ему кассовый чек ККМ. При этом кассовый аппарат необходим даже при разовой оплате наличными.

Если товар продаю физ. лицу
Александр

Если у Вас только купля-продажа (вообще нет оказания услуг) — можно свести к составлению кассового чека (+ товарного чека по просьбе покупателя).

Это можно считать как оплата наличными?
Александр

это безналичный расчет

Договор как правило с юр.лицами, тогда и акт передачи к нему. С физ.лицами — договор по требованию. После выдачи товарного чека физ.лицу и передаче товара у Вас конклудентный договор.

оварный чек я могу скачать бланк с интернета и писать свои реквизиты и печать?
Александр

можете скачать с интернета, форма носит произвольный характер

Существуют такие обязательные реквизиты: Наименование документа.

Фамилия, имя, отчество предпринимателя.

Номер – нумерация может вестись как ежедневно, так и в течение отчетного периода.

Полное наименование и количество приобретенных товаров или услуг.

Итоговая сумма в рублях.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Договор на отпуск товара при расчете по безналичному расчету

Как документально оформить продажу товаров в розницу

Какая торговля считается розничной

Торговля за наличный расчет

Документальное оформление

Уголок потребителя

Договор на отпуск товара при расчете по безналичному расчету

Как оформить безналичный расчет за продажу товара

Вопрос-ответ по теме

Транспортная накладная

Документальное оформление

Бухучет: отражение выручки

Списание себестоимости товаров

Безналичный расчет при ЕНВД

Продажа товара по безналичному расчету и оформление документов

Вопрос-ответ по теме

Что нужно для интернет-торговли

Какие документы нужны ИП при продаже товара?

Ответы юристов (6)

Уточнение клиента

Есть вопрос к юристу?

Уточнение клиента

Ищете ответ? Спросить юриста проще!

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!